第十九章  審計報告（簡答題、選擇題）

1

審計報告日

P416

單1

2

對財務(wù)報表的影響具有廣泛性的情形

P420

單2、單3、單4、多1

3

管理層對審計范圍施加限制對非無保留意見類型的影響

P421

單5、多2

4

非標(biāo)準(zhǔn)審計報告類型的判斷及簡述理由（表19-1）

P420

習(xí)題班簡答題——七、非標(biāo)準(zhǔn)審計報告（2+2）

5

對應(yīng)數(shù)據(jù)

P441

單6

第二十章  會計師事務(wù)所質(zhì)量控制（簡答題，注意細(xì)節(jié)處的關(guān)鍵詞）

1

主任會計師（或?qū)徲嬳椖亢匣锶耍┏袚?dān)最終責(zé)任

P452第2段

習(xí)題班簡答題——八、質(zhì)量控制（2+3）

2

建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績評價、工薪及晉身的政策和程序（注意關(guān)鍵詞）

P453倒數(shù)第3行

3

主任會計師（或?qū)徲嬳椖亢匣锶耍┍仨毼�派適當(dāng)?shù)娜藛T并授予其必要的權(quán)限，以幫助主任會計師（或?qū)徲嬳椖亢匣锶耍┱�確履行其職責(zé)。

P453第4段

4

獲取獨立性的確認(rèn)函（會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有需要按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨立性的人員獲）

P453倒數(shù)第1段

5

對所有上市實體財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，按照相關(guān)職業(yè)道德要求和法律法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定期限屆滿時輪換合伙人、項目質(zhì)量控制復(fù)核人員，以及受輪換要求約束的其他人員（可以稱為“關(guān)鍵審計合伙人”）

P456

6

會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)接受與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列情況下，才能接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)（3個方面，注意關(guān)鍵詞）

P456

7

會計師事務(wù)所提高人員素質(zhì)和勝任能力的途徑（5個方面，注意關(guān)鍵詞）

P460第4段

8

會計師事務(wù)所制定的業(yè)績評價、工薪及晉升程序應(yīng)當(dāng)強調(diào)因素（3個方面，注意關(guān)鍵詞）

P461第4段

9

在復(fù)核項目組成員已執(zhí)行的工作時，復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)考慮的因素——項目組內(nèi)部復(fù)核（7個方面，注意關(guān)鍵詞）

P463倒數(shù)第1段

10

項目組就疑難問題或爭議事項向其他專業(yè)人士咨詢所形成的記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)被咨詢者認(rèn)可。

P463第5段

11

注冊會計師處理意見分歧應(yīng)當(dāng)符合兩點要求（2個方面，注意關(guān)鍵詞）

P467第7段

12

意見分歧對出具報告的影響

P467倒數(shù)第3段

13

項目質(zhì)量控制復(fù)核

（1）定義（P466）

（2）復(fù)核對象的確定（P466，3點）

（3）復(fù)核的具體要求（P466，3點）

（4）復(fù)核方法（P466倒數(shù)第3行，3點）

（5）復(fù)核范圍（P467，11點內(nèi)容，2015年教材修訂）

（6）復(fù)核時間（P467，只有在按照會計師事務(wù)所處理意見分歧的程序解決重大事項后，項目合伙人才能出具報告）

（7）復(fù)核人員的資格標(biāo)準(zhǔn)（P467：1）履行職責(zé)需要的技術(shù)資格，包括必要的經(jīng)驗和權(quán)限；2）在不損害其客觀性的前提下，提供業(yè)務(wù)咨詢的程度）

（8）復(fù)核人員的客觀性條件（P467，4點）

（9）復(fù)核人員的權(quán)威性（P468， 2015年教材新增）

（10）復(fù)核人員的總體復(fù)核工作里（P468， 2015年教材新增）

（11）對屬于公眾利益實體的被審計單位的特別要求（P468，2015年教材新增）

（12）復(fù)核的記錄（P468，3點內(nèi)容，關(guān)鍵詞）

（13）會計師事務(wù)所持續(xù)改進項目質(zhì)量控制復(fù)核的措施（P468，4點內(nèi)容，2015年教材新增）

14

業(yè)務(wù)工作底稿的完整性、使用與檢索

P469

15

業(yè)務(wù)工作底稿的保存期

P470

16

實施檢查

P472

17

投訴和指控的處理

P474

第21-22章  職業(yè)道德基本原則（或者獨立性）

1

保密原則：

（1）保密原則提出的“不得”（2點，注意關(guān)鍵詞）；

（2）保密原則的例外情形（4點，注意關(guān)鍵詞）。

P481倒數(shù)第4行開始

習(xí)題班簡答題——九、獨立性（2+3）

2

對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的情形“75256” （注意關(guān)鍵詞）

P484～P485

3

專業(yè)服務(wù)營銷（不恰當(dāng)宣傳）

P490

4

禮品和款待（注冊會計師不得向客戶索取、收受委托合同約定以外的酬金或其他財物，或者利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便，牟取其他不正當(dāng)?shù)睦�益�?

P490

5

直接經(jīng)濟利益（5個“權(quán)”）

P504第2段

6

直接經(jīng)濟利益導(dǎo)致不能承接業(yè)務(wù)的情形（4種，非常重要，請注意細(xì)節(jié)）

P504～505

7

從銀行或類似金融機構(gòu)等審計客戶取得貸款或獲得貸款擔(dān)保的防范措施（采取的防范措施包括由網(wǎng)絡(luò)中未參與執(zhí)行審計業(yè)務(wù)并且未接受該貸款的會計師事務(wù)所復(fù)核已執(zhí)行的工作等）

P509第2段

8

會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其主要近親屬從審計客戶購買商品或服務(wù)的防范措施（取消交易或降低交易規(guī)模；將相關(guān)審計項目組成員調(diào)離審計項目組）

P511

9

關(guān)鍵是關(guān)鍵審計合伙人加入審計客戶擔(dān)任“董、高、特”的“冷卻期”（圖22-5）（關(guān)鍵審計合伙人將離開會計師事務(wù)所）

P514

10

關(guān)鍵審計合伙人的“5+2”、“5+1+2”、“5-X+2”（關(guān)鍵審計合伙人不離開會計師事務(wù)所）

P517～518

11

臨時短期借調(diào)（判斷是否承擔(dān)管理層職責(zé)）

P515

12

最近曾任、兼任審計客戶“董、高、特”

P515～516

13

提供非審計業(yè)務(wù)，判斷是否承擔(dān)管理層職責(zé)

P520

14

提供內(nèi)部審計服務(wù)

P527

15

擔(dān)任審計客戶首席法律顧問

P529

16

為審計客戶招聘“董、高、特”

P529

17

逾期收費承接審計業(yè)務(wù)

P532

18

或有收費承接審計業(yè)務(wù)

P532

19

關(guān)鍵審計合伙人的薪酬或業(yè)績不得與其向?qū)徲嬁蛻敉其N的非鑒證業(yè)務(wù)直接掛

P533

20

與審計客戶發(fā)生訴訟

P534