2014《稅法》答疑精選:安全生產(chǎn)專用設備投資額的確定
【東奧小編】2014年注冊會計師考試正式進入基礎復習階段,以下是東奧會計在線獨家提供的關于2014注會考試《稅法》科目第十章企業(yè)所得稅的部分精彩答疑,供學員們參考復習,幫助大家進行查漏補缺。
【東奧注會學員提問】:
輕松過關335頁歸納,安全生產(chǎn)專用設備可按設備投資額的10%抵免應納稅額,請問投資額是否包含增值稅?
在最后六套題的(三)的綜合題第二題中,抵免的投資額沒有包含增值稅,但是在最后六套題(五)的綜合體第二題中,抵免的投資額包含了增值稅,請老師解釋,謝謝。
【東奧會計在線回答】:
尊敬的學員,您好:
進行稅額抵免時,如增值稅進項稅額允許抵扣,其專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額(最后六套題的(三)的綜合題第二題);如增值稅進項稅額不允許抵扣,其專用設備投資額應為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額。企業(yè)購買專用設備取得普通發(fā)票的,其專用設備投資額為普通發(fā)票上注明的金額(最后六套題(五)的綜合題第二題中)。
祝您學習愉快!
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責任編輯:龍貓的樹洞
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