注冊會計(jì)師
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2014《稅法》答疑精選:安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額的確定
【東奧小編】2014年注冊會計(jì)師考試正式進(jìn)入基礎(chǔ)復(fù)習(xí)階段,以下是東奧會計(jì)在線獨(dú)家提供的關(guān)于2014注會考試《稅法》科目第十章企業(yè)所得稅的部分精彩答疑,供學(xué)員們參考復(fù)習(xí),幫助大家進(jìn)行查漏補(bǔ)缺。
【東奧注會學(xué)員提問】:
輕松過關(guān)335頁歸納,安全生產(chǎn)專用設(shè)備可按設(shè)備投資額的10%抵免應(yīng)納稅額,請問投資額是否包含增值稅?
在最后六套題的(三)的綜合題第二題中,抵免的投資額沒有包含增值稅,但是在最后六套題(五)的綜合體第二題中,抵免的投資額包含了增值稅,請老師解釋,謝謝。
【東奧會計(jì)在線回答】:
尊敬的學(xué)員,您好:
進(jìn)行稅額抵免時,如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣,其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額(最后六套題的(三)的綜合題第二題);如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,其專用設(shè)備投資額應(yīng)為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計(jì)金額。企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的,其專用設(shè)備投資額為普通發(fā)票上注明的金額(最后六套題(五)的綜合題第二題中)。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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責(zé)任編輯:龍貓的樹洞
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