2016年注冊會計師新考季的備考正式拉開序幕!這一次,你準(zhǔn)備好了嗎?為了幫助大家高效備考,東奧會計在線給大家整理了2016年注會考試的知識點,以下是《稅法》科目第二章知識點。
增值稅不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額
不得抵扣進(jìn)項稅額的基本規(guī)定:
1.用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
2.非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。
3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
4.對于進(jìn)口貨物,由于納稅人取得的合法的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,是計算增值稅進(jìn)項稅額的唯一依據(jù),因此納稅人進(jìn)口貨物向境外實際付款低于進(jìn)口報關(guān)價格的差額部分以及從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金,不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。
5.原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù),下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(1)用于使用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費。其中涉及的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃,僅指專用于上述項目的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。
(2)接受的旅客運輸服務(wù)。
(3)與非正常損失的購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)。
(4)與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)。
非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)變質(zhì)的損失以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。
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責(zé)任編輯:子魚
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