2020年CPA-稅法《題分寶典》-土地增值稅法

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2020-09-23 11:40:54

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2020年CPA-稅法《題分寶典》-土地增值稅法

> > > >知識(shí)點(diǎn)1 土地增值稅法

【2018年真題 ? 單選題】

下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是( )。

A.取得銷售許可證滿1年仍未銷售完畢的

B.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的

C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積達(dá)到50%的

【2016年真題 ? 單選題】

下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是( )。

A.房地產(chǎn)公司出租別墅

B.非營(yíng)利的基金會(huì)將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)公司通過國(guó)家機(jī)關(guān)將其擁有的房屋贈(zèng)與學(xué)校

D.城市居民之間互換自有居住用住房且經(jīng)核實(shí)

【2015年真題 ? 單選題】

下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是( )。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿1年仍未銷售完畢的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的

D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50%的

【2019年真題 ? 計(jì)算題】

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：

(1)2016年1月以9000萬(wàn)元競(jìng)得國(guó)有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。

(2)該項(xiàng)目2016年開工建設(shè)，《建筑工程施工許可證》注明的開工日期為2月25號(hào)，2018年12月底竣工，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬(wàn)元，開發(fā)費(fèi)用3400萬(wàn)元。

(3)該項(xiàng)目所屬幼兒園建成后已無(wú)償移交政府，歸屬于幼兒園的開發(fā)成本600萬(wàn)元。

(4)2019年4月，該項(xiàng)目銷售完畢，取得含稅銷售收入36750萬(wàn)元。

(其他相關(guān)資料：契稅稅率為4%，利息支出無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%，企業(yè)對(duì)該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。

要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)說明該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)征增值稅的理由。

(2)計(jì)算該項(xiàng)目應(yīng)繳納的增值稅額。

(3)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅額、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

(4)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的開發(fā)費(fèi)用。

(5)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。

(6)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅額。

（土地增值稅近5年考了4年，是考生一定要掌握的知識(shí)點(diǎn)，其余年份真題請(qǐng)于答案中獲取）