2020年CPA-稅法《題分寶典》-契稅與境外所得稅
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> > > >知識點1 契稅法
【2019年真題 ? 單選題】
下列房產轉讓的情形中，產權承受方免予繳納契稅的是( )。
A.將房產贈與非法定繼承人
B.以預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬
C.以獲獎方式承受土地、房屋權屬
D.以自有房產投資入股本人獨資經營的企業(yè)
【2019年真題 ? 多選題】
下列取得房產的情形中，免征契稅的有( )。
A.個人購買家庭唯一非公有住房
B.城鎮(zhèn)職工首次取得公有制單位集資建成普通住房
C.個人購買家庭第二套改善性住房
D.公租房經營單位購買住房作為公租房
【2018年真題 ? 單選題】
下列行為中，應當繳納契稅的是( )。
A.個人以自有房產投入本人獨資經營的企業(yè)
B.企業(yè)將自有房產與另一企業(yè)的房產等價交換
C.公租房經營企業(yè)購買住房作為公租房
D.企業(yè)以自有房產投資于另一企業(yè)并取得相應的股權
【2017年真題 ? 單選題】
贈與房屋時，確定契稅計稅依據(jù)所參照的價格或價值是( )。
A.房屋原值
B.攤余價值
C.協(xié)議價格
D.市場價格
（注：由于篇幅原因，全部題目請在答案中查看?。?/span>
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樂學一刻-解題小妙招
> > > >知識點2 境外所得稅收管理
【2019年真題 ? 單選題】
某居民企業(yè)2018年度境內應納稅所得額為800萬元;設立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業(yè)所得稅40萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為20%。該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是( )。
A.760萬元
B.800萬元
C.1000萬元
D.840萬元
【2016年真題 ? 計算題】
我國居民企業(yè)甲在境外進行了投資，相關投資架構及持股比例如下圖：
2015 年經營及分配狀況如下：
(1)B 國企業(yè)所得稅稅率為 30%，預提所得稅稅率為 12%，丙企業(yè)應納稅所得總額 800 萬
元，丙企業(yè)將部分稅后利潤按持股比例進行了分配。
(2)A 國企業(yè)所得稅稅率為 20%，預提所得稅稅率為 10%，乙企業(yè)應納稅所得總額(該應
納稅所得總額已包含投資收益還原計算的間接稅款)1000 萬元。其中來自丙企業(yè)的投資收
益 100 萬元，按照 12%的稅率繳納 B 國預提所得稅 12 萬元，乙企業(yè)在 A 國享受稅收抵免后
實際繳納稅款 180 萬元，乙企業(yè)將全部稅后利潤按持股比例進行了分配。
(3)居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率 25%，其來自境內的應納稅所得額為 2400 萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
(1)簡述居民企業(yè)可適用境外所得稅收抵免的稅額范圍。
(2)判斷企業(yè)丙分回企業(yè)甲的投資收益能否適用間接抵免優(yōu)惠政策并說明理由。
(3)判斷企業(yè)乙分回企業(yè)甲的投資收益能否適用間接抵免優(yōu)惠政策并說明理由。
(4)計算企業(yè)乙所納稅額屬于由企業(yè)甲負擔的稅額。
(5)計算企業(yè)甲取得來源于企業(yè)乙投資收益的抵免限額。
(6)計算企業(yè)甲取得來源于企業(yè)乙投資收益的實際抵免額。
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