企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象與稅率_CPA稅法答疑

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2023-08-11 16:20:57

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3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

2023年注會(huì)考試臨近，時(shí)間上的壓力對(duì)于一些備考任務(wù)重的考生來(lái)說(shuō)倍感頭疼，為了幫助大家順利完成學(xué)習(xí)任務(wù)，東奧整理了稅法科目的重難點(diǎn)問(wèn)答手冊(cè)，以下為“企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象與稅率”的相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看！

企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象與稅率_CPA稅法答疑

企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象與稅率

納稅人			征稅對(duì)象	稅率
居民企業(yè)			中國(guó)境內(nèi)、境外的所得	25%
非居民企業(yè)	在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所	取得的所得與境內(nèi)所設(shè) 機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系	中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
		取得的所得與境內(nèi)所設(shè) 機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系	中國(guó)境內(nèi)的所得	10%
	在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所

【提示】確定境內(nèi)所得、境外所得的規(guī)則

所得類型		所得來(lái)源的確定
銷售貨物所得		按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
提供勞務(wù)所得		按照勞務(wù)發(fā)生地確定
轉(zhuǎn)讓所得	不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得	按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
	動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得	按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
	權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得	按照被投資企業(yè)所在地確定
股息、紅利等權(quán)益性投資所得		按照分配所得的企業(yè)所在地確定
利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得		按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定
其他所得		由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)確定