企業(yè)租賃收入如何納稅
精選回答
企業(yè)取得租賃收入，可能涉及繳納的稅費有：增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、房產稅、企業(yè)所得稅和印花稅，不同稅種有各自的計稅規(guī)則，下面具體分析各個稅種：
1.增值稅
企業(yè)取得的租賃收入按照“現代服務——租賃服務”繳納增值稅，要具體看租賃的標的物：
(1)如果租賃的是有形動產，比如小汽車，那么屬于提供“現代服務——租賃服務(有形動產租賃服務)”，一般納稅人適用稅率為13%;小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但是自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
(2)如果租賃的是不動產，比如房屋，那么屬于提供“現代服務——租賃服務(不動產租賃服務)”，一般納稅人適用稅率為9%，一般納稅人發(fā)生特定情形可以選擇簡易計稅方法，適用5%的征收率;小規(guī)模納稅人適用5%的征收率。
2.城市維護建設稅
城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅稅額為計稅依據。
(1)納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%。
(2)納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。
(3)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。
3.教育費附加和地方教育附加
教育費附加和地方教育附加與城市維護建設稅計稅依據一致，教育費附加征收比率為3%，地方教育附加征收比率為2%。
4.房產稅
如果租賃的是“房屋”，那么涉及繳納房產稅。
以不含增值稅的租金收入為計稅依據，房產稅稅率一般為12%;對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房，稅率為4%。
5.企業(yè)所得稅
企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。其中，如果交易合同或協議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。
6.印花稅
雙方簽訂“租賃合同”的，那么涉及繳納印花稅。
印花稅的計稅依據為租金總額，印花稅稅率為1‰。
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