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進(jìn)項稅和銷項稅屬于什么會計科目

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉碩 2024-09-30 11:36:59

精選回答

東奧注冊會計師

2025-04-16 02:12:59

專業(yè)問答圖01

負(fù)債類。

進(jìn)項稅和銷項稅都屬于負(fù)債類會計科目?，分別簡寫為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”和“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”。?

進(jìn)項稅

會計科目：

進(jìn)項稅額屬于“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”會計科目。這一會計科目用于記錄企業(yè)在購進(jìn)貨物、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。簡單來說，就是企業(yè)在購買商品或接受服務(wù)時，所支付的增值稅金額。

會計處理：

進(jìn)項稅額在會計記錄中需要被專門歸類和記錄，以便后續(xù)進(jìn)行稅務(wù)處理和核算。在進(jìn)行會計處理時，企業(yè)會將其記入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目的借方，表示企業(yè)當(dāng)期購進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅額。

銷項稅

會計科目：

銷項稅屬于“應(yīng)交稅費”科目中的一項，具體為“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”這一子目。銷項稅是企業(yè)在銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

會計處理：

在會計處理上，銷項稅通過“應(yīng)交稅費”科目進(jìn)行核算。當(dāng)企業(yè)發(fā)生銷售行為時，會根據(jù)計算的銷項稅額，在“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”明細(xì)科目中進(jìn)行記錄。這部分金額會被記入貸方，表示企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向購買方收取的增值稅額。

增值稅稅率

一.13%稅率

1.銷售或進(jìn)口貨物(除適用低稅率、零稅率的外)

2.提供應(yīng)稅勞務(wù)(加工、修理、修配勞務(wù))

3.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)(包括經(jīng)營租賃服務(wù)與融資租賃服務(wù))

4.納稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專業(yè)化處理，采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”，其收取的處理費用

二.9%稅率

1.銷售或進(jìn)口下列貨物：

⑴生活必需品：糧食等初級農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、鮮奶、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

⑵文化類：圖書(含符合條件的境外圖書)、報紙、雜志、音像制品、電子出版物(例如光盤)

⑶農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料：飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(含密集型烤房設(shè)備、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、黏蟲板、卷簾機、農(nóng)用挖掘機、養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品)、農(nóng)膜

⑷其他：二甲醚等

2.銷售交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

三.6%稅率

1.銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)(租賃服務(wù)除外)、生活服務(wù)，銷售無形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)

2.納稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專業(yè)化處理，采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，受托方屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”中的“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”，其收取的處理費用

3.納稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專業(yè)化處理，采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”，其收取的處理費用

四.零稅率

1.出口貨物(另有規(guī)定除外)

2.境內(nèi)單位和個人提供的國際運輸服務(wù)

國際運輸服務(wù)是指：

⑴在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境

⑵在境外載運旅客或者貨物入境