未達到起征點的增值稅怎么做賬
精選回答
?未達到起征點的增值稅應(yīng)當在會計賬簿中進行登記?，具體處理方式如下：?
?1.單獨列賬與存放?：未達到起征點的增值稅應(yīng)單獨列賬，納入“應(yīng)交稅費”科目中。這意味著這部分稅款不應(yīng)與其他稅費混淆，而應(yīng)單獨記錄和存放。這樣做有助于清晰追蹤稅款的累計情況，并確保在累計超過起征點后能及時進行核算和認證。
?2.記錄銷售收入?：在記錄銷售收入時，借記應(yīng)收賬款或銀行存款科目，貸記主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入科目。由于未達起征點，銷售過程中產(chǎn)生的進項稅額不可抵扣，應(yīng)直接計入成本或費用。
?3.月末結(jié)轉(zhuǎn)損益?：月末結(jié)轉(zhuǎn)損益，確保賬務(wù)處理準確無誤。遵循以上步驟，可正確處理未達起征點的增值稅賬務(wù)。
4. ?履行認證義務(wù)?：在稅務(wù)機關(guān)對相應(yīng)期間的增值稅申報表和納稅申報表核對時，企業(yè)應(yīng)認真履行相關(guān)認證義務(wù)，確保賬目的真實性和合法性。
通過以上步驟，可以確保未達到起征點的增值稅在會計賬簿中得到適當處理，確保企業(yè)財務(wù)的合規(guī)性和準確性。
起征點和小規(guī)模納稅人
一. 個人銷售起征點
增值稅起征點的適用范圍僅限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶。
1. 按期納稅的，為月銷售額5000～20000元(含本數(shù))。
2. 按次納稅的，為每次(日)銷售額300～500元(含本數(shù))。
起征點的調(diào)整由財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。
二. 小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策
1. 自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
(1)適用上述免稅政策的，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。
(2)按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。
(3)適用差額征稅的，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述的免稅政策。
(4)合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
2. 自2023年1月1日至2027年12月31日，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。
3. 自2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
(1)減按1%征收率征收增值稅的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人也可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并(按照3%征收率)開具增值稅專用發(fā)票。
(2)減按1%征收增值稅時，應(yīng)納增值稅稅額計算公式如下：
應(yīng)納增值稅=含稅銷售額÷(1+1%)×1%
4. 按照規(guī)定應(yīng)當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無須預繳稅款。在預繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
5. 小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、上述第4點以及其他政策規(guī)定確定是否預繳增值稅；其他個人銷售不動產(chǎn)，繼續(xù)按照規(guī)定征免增值稅。
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