小型微利企業(yè)所得稅稅率

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧 2025-03-25 13:55:37

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2025-04-16 02:10:58

小型微利企業(yè)所得稅稅率

?小型微利企業(yè)的所得稅稅率是20%?。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號)的規(guī)定，對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，然后按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。?

小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策主要包括：

一.稅率優(yōu)惠

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這意味著，對于這部分應(yīng)納稅所得額，實際稅負(fù)為5%(25%×20%)。

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，同樣減按25%計入應(yīng)納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，這部分應(yīng)納稅所得額的實際稅負(fù)也為5%。該政策延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

二.其他優(yōu)惠政策

1.減半征收六稅兩費：自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

2.金融機構(gòu)貸款利息收入免征增值稅：對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

3.借款合同免征印花稅：2027年12月31日前，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

三.小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下條件的企業(yè)：

1.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

2.從業(yè)人數(shù)不超過300人

3.資產(chǎn)總額不超過5000萬元

其中，從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

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