相關(guān)職業(yè)道德要求_2020年注會《審計(jì)》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：樊蕾2019-12-05 15:12:35

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相關(guān)職業(yè)道德要求_2020年注會《審計(jì)》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

滿足獨(dú)立性的總體要求

滿足獨(dú)立性的具體要求

針對獲知違反獨(dú)立性的應(yīng)對措施

會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向所有需要的人員獲取遵守獨(dú)立性政策和程序書面確認(rèn)函

會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，防范關(guān)系密切產(chǎn)生的不利影響

【所屬章節(jié)】

第二十一章　會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

【知識點(diǎn)】相關(guān)職業(yè)道德要求

相關(guān)職業(yè)道德要求

一、滿足獨(dú)立性的總體要求

會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會計(jì)師事務(wù)所及其人員，包括雇用的專家和其他需要滿足獨(dú)立性要求的人員，保持相關(guān)職業(yè)道德要求規(guī)定的獨(dú)立性。

二、滿足獨(dú)立性的具體要求

（1）項(xiàng)目合伙人向會計(jì)師事務(wù)所提供與客戶委托業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，以使會計(jì)師事務(wù)所能夠評價(jià)這些信息對保持獨(dú)立性的總體影響。

（2）會計(jì)師事務(wù)所人員及時(shí)向會計(jì)師事務(wù)所報(bào)告對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情況和關(guān)系，以便會計(jì)師事務(wù)所采取適當(dāng)行動。

（3）會計(jì)師事務(wù)所收集相關(guān)信息，并向適當(dāng)人員傳達(dá)。

三、針對獲知違反獨(dú)立性的應(yīng)對措施

（1）會計(jì)師事務(wù)所人員將注意到的、違反獨(dú)立性要求的情況立即告知會計(jì)師事務(wù)所。

（2）會計(jì)師事務(wù)所將識別出的違反獨(dú)立性政策和程序的情況，立即傳達(dá)給需要與會計(jì)師事務(wù)所共同處理這些情況的項(xiàng)目合伙人，需要采取適當(dāng)行動的會計(jì)師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部的其他相關(guān)人員以及受獨(dú)立性要求約束的人員。

（3）項(xiàng)目合伙人、會計(jì)師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部的其他相關(guān)人員以及受獨(dú)立性約束的其他人員，在必要時(shí)立即向會計(jì)師事務(wù)所報(bào)告他們?yōu)榻鉀Q有關(guān)問題所采取的行動，以使會計(jì)師事務(wù)所能夠決定是否應(yīng)當(dāng)采取進(jìn)一步的行動。

四、會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向所有需要的人員獲取遵守獨(dú)立性政策和程序書面確認(rèn)函

（1）會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有需要按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。當(dāng)有其他會計(jì)師事務(wù)所參與執(zhí)行部分業(yè)務(wù)時(shí)，會計(jì)師事務(wù)所也可以考慮向其獲取有關(guān)獨(dú)立性的書面確認(rèn)函。

（2）書面確認(rèn)函既可以是紙質(zhì)的，也可以是電子形式的。

五、會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，防范關(guān)系密切產(chǎn)生的不利影響

（1）明確標(biāo)準(zhǔn)，以確定長期委派同一名合伙人或高級員工執(zhí)行某項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，是否需要采取防范措施，將因密切關(guān)系產(chǎn)生的不利影響降至可接受的水平。

（2）對所有上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，按照相關(guān)職業(yè)道德要求和法律法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定期限屆滿時(shí)輪換合伙人、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員，以及受輪換要求約束的其他人員。

注：以上注會考試知識點(diǎn)選自劉圣妮老師《注冊會計(jì)師審計(jì)》授課講義

(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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