控制環(huán)境-2021年注會(huì)《審計(jì)》重要知識點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2021-05-10 13:58:23

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2021年注會(huì)審計(jì)重要知識點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

控制環(huán)境

【所屬章節(jié)】

第七章風(fēng)險(xiǎn)評估——第四節(jié) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

【知識點(diǎn)】控制環(huán)境

控制環(huán)境

控制環(huán)境的含義、注冊會(huì)計(jì)師了解控制環(huán)境的相關(guān)知識點(diǎn)，歸納如下表。

注會(huì)審計(jì)：控制環(huán)境

圖：內(nèi)部控制目標(biāo)與要素

控制環(huán)境	具體內(nèi)容
含義	控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施?？刂骗h(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工的內(nèi)部控制意識
了解要求	應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營造并保持了誠實(shí)守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)誤的恰當(dāng)控制
影響要素（6要素）	（1）對誠信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)，這是影響控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和監(jiān)督有效性的重要因素（2）對勝任能力的重視，包括對特定工作所需的勝任能力水平的設(shè)定，以及對達(dá)到該水平所必需的知識和能力的要求（3）治理層的參與程度（4）管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格（5）組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配。其中組織結(jié)構(gòu)，即被審計(jì)單位為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而計(jì)劃、運(yùn)作、控制及監(jiān)督其經(jīng)營活動(dòng)的框架；職權(quán)與責(zé)任的分配，包括如何分配經(jīng)營活動(dòng)的職權(quán)與責(zé)任，如何建立報(bào)告關(guān)系和職權(quán)等級（6）人力資源政策與實(shí)務(wù)，包括與招聘、培訓(xùn)、考核、咨詢、晉升、薪酬和補(bǔ)救措施等相關(guān)的政策與實(shí)務(wù)
對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的影響	（1）控制環(huán)境的某些要素對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估具有廣泛影響（2）令人滿意的控制環(huán)境有助于降低發(fā)生舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，但是不能絕對防止舞弊（3）控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)，注冊會(huì)計(jì)師在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮

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以上就是小編總結(jié)的2021年注會(huì)《審計(jì)》重要知識點(diǎn)——控制環(huán)境相關(guān)內(nèi)容。注會(huì)審計(jì)教材可以分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)理論與實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理、職業(yè)道德守則三個(gè)部分。東奧小編建議考生可以跟著注會(huì)輔導(dǎo)課程學(xué)習(xí)，備考效率更高。

《審計(jì)》主講名師：劉圣妮

《審計(jì)》主講名師：劉圣妮

名師介紹：管理學(xué)博士、副教授。1996年開始從事注冊會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)及注冊會(huì)計(jì)師后續(xù)教育教學(xué)工作，精通理論知識，熟悉實(shí)務(wù)運(yùn)用。深諳《審計(jì)》歷年考試命題規(guī)律，是公認(rèn)的杰出審計(jì)輔導(dǎo)專家。編著的注冊會(huì)計(jì)師《審計(jì)》“輕松過關(guān)”系列圖書，具有針對性和實(shí)用性，享譽(yù)業(yè)內(nèi)。

授課特點(diǎn)：富有激情，寓教于樂。幽默的語言讓課堂生動(dòng)有趣，鮮活的案例讓理論形象具體，考點(diǎn)梳理精細(xì)，考題點(diǎn)押準(zhǔn)確 ?！奥爠⒗蠋煹恼n，審計(jì)輕松過”。

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注：以上注冊會(huì)計(jì)師考試知識點(diǎn)選自劉圣妮老師《注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)》授課講義

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