控制環(huán)境-2021年注會《審計》重要知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：李雪婷2021-05-10 13:58:23

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2021年注會審計重要知識點

【內(nèi)容導(dǎo)航】

控制環(huán)境

【所屬章節(jié)】

第七章風(fēng)險評估——第四節(jié) 了解被審計單位的內(nèi)部控制

【知識點】控制環(huán)境

控制環(huán)境

控制環(huán)境的含義、注冊會計師了解控制環(huán)境的相關(guān)知識點，歸納如下表。

注會審計：控制環(huán)境

圖：內(nèi)部控制目標(biāo)與要素

控制環(huán)境	具體內(nèi)容
含義	控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施?？刂骗h(huán)境設(shè)定了被審計單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工的內(nèi)部控制意識
了解要求	應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營造并保持了誠實守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤的恰當(dāng)控制
影響要素（6要素）	（1）對誠信和道德價值觀念的溝通與落實，這是影響控制的設(shè)計、執(zhí)行和監(jiān)督有效性的重要因素（2）對勝任能力的重視，包括對特定工作所需的勝任能力水平的設(shè)定，以及對達(dá)到該水平所必需的知識和能力的要求（3）治理層的參與程度（4）管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格（5）組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配。其中組織結(jié)構(gòu)，即被審計單位為實現(xiàn)目標(biāo)而計劃、運作、控制及監(jiān)督其經(jīng)營活動的框架；職權(quán)與責(zé)任的分配，包括如何分配經(jīng)營活動的職權(quán)與責(zé)任，如何建立報告關(guān)系和職權(quán)等級（6）人力資源政策與實務(wù)，包括與招聘、培訓(xùn)、考核、咨詢、晉升、薪酬和補救措施等相關(guān)的政策與實務(wù)
對重大錯報風(fēng)險評估的影響	（1）控制環(huán)境的某些要素對重大錯報風(fēng)險評估具有廣泛影響（2）令人滿意的控制環(huán)境有助于降低發(fā)生舞弊的風(fēng)險，但是不能絕對防止舞弊（3）控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯報，注冊會計師在評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮

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以上就是小編總結(jié)的2021年注會《審計》重要知識點——控制環(huán)境相關(guān)內(nèi)容。注會審計教材可以分為財務(wù)報表審計理論與實務(wù)、會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理、職業(yè)道德守則三個部分。東奧小編建議考生可以跟著注會輔導(dǎo)課程學(xué)習(xí)，備考效率更高。

《審計》主講名師：劉圣妮

《審計》主講名師：劉圣妮

名師介紹：管理學(xué)博士、副教授。1996年開始從事注冊會計師考試輔導(dǎo)及注冊會計師后續(xù)教育教學(xué)工作，精通理論知識，熟悉實務(wù)運用。深諳《審計》歷年考試命題規(guī)律，是公認(rèn)的杰出審計輔導(dǎo)專家。編著的注冊會計師《審計》“輕松過關(guān)”系列圖書，具有針對性和實用性，享譽業(yè)內(nèi)。

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