內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)-2021年注會(huì)《審計(jì)》重要知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2021-05-31 16:22:07

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2021年注會(huì)考試時(shí)間提前，學(xué)習(xí)審計(jì)切忌埋頭苦讀，而是要掌握學(xué)習(xí)技巧，學(xué)習(xí)起來(lái)會(huì)更輕松！小編整理了2021年注會(huì)《審計(jì)》重要知識(shí)點(diǎn)，能夠有效幫助大家學(xué)好審計(jì)，快來(lái)學(xué)習(xí)吧！2021年注會(huì)《審計(jì)》重要知識(shí)點(diǎn)匯總＞＞＞

2021年注會(huì)審計(jì)重要知識(shí)點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

【所屬章節(jié)】

第二十章企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)——第一節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)的概念

【知識(shí)點(diǎn)】內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人

事項(xiàng)	內(nèi)部控制審計(jì)	財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
審計(jì) 目的	對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷增加描述段	對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)
了解和測(cè)試內(nèi) 部控制的目的	對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)	識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)此確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，并獲取與財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，以支持對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)
測(cè)試范圍	針對(duì)所有重要賬戶和列報(bào)的每一個(gè)相關(guān)認(rèn)定獲取控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)	存在下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試：（1）在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的（2）僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
測(cè)試期間	僅需要針對(duì)內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日前足夠長(zhǎng)的一段時(shí)間（可能短于整個(gè)審計(jì)期間）運(yùn)行有效性獲取審計(jì)證據(jù)	一旦確定需要測(cè)試，則應(yīng)當(dāng)測(cè)試內(nèi)部控制在整個(gè)擬信賴期間運(yùn)行的有效性
測(cè)試樣本量	對(duì)結(jié)論可靠性的要求高，測(cè)試的樣本量大	對(duì)結(jié)論可靠性的要求取決于計(jì)劃從控制測(cè)試中獲取的保證程度(或減少實(shí)質(zhì)性程序工作量的程度)，樣本量相對(duì)較小
結(jié)果報(bào)告	（1）對(duì)外披露（2）以正面、積極的方式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是否有效發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)	（1）通常不對(duì)外披露（2）以管理建議書(shū)的方式向管理層或治理層報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，沒(méi)有義務(wù)專門(mén)實(shí)施審計(jì)程序，以發(fā)現(xiàn)和報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷