信息技術(shù)一般控制_2023年注會審計(jì)重要考點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2023-05-04 14:56:48

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注會審計(jì)是一門實(shí)踐性非常強(qiáng)的科目，所以很多缺乏審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的考生可能第一次看課本會覺得在看天書，但只要你系統(tǒng)地讀一遍教材，你就會對審計(jì)科目有更深一步的認(rèn)知。以下是2023年注會審計(jì)重要考點(diǎn)，快來學(xué)習(xí)吧！

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信息技術(shù)一般控制_2023年注會審計(jì)重要考點(diǎn)

【知識點(diǎn)】信息技術(shù)一般控制

【所屬章節(jié)】

第五章：信息技術(shù)對審計(jì)的影響

第二節(jié)：信息技術(shù)一般控制和信息處理控制測試

信息技術(shù)一般控制

1、信息技術(shù)一般控制

項(xiàng)目	具體內(nèi)容
含義	指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的、對所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施信息技術(shù)一般控制既包括人工進(jìn)行的控制，也包括自動化控制
作用	（1）信息技術(shù)一般控制通常會對實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn) （2）在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)
測試	如果注冊會計(jì)師計(jì)劃依賴自動化信息處理控制、自動化會計(jì)程序或依賴系統(tǒng)生成信息的控制，就需要對信息技術(shù)一般控制進(jìn)行測試
內(nèi)容	程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行

提示：

注冊會計(jì)師不一定需要對被審計(jì)單位所有的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行測試。

2、信息處理控制（教材修訂）

信息處理控制，既包括人工進(jìn)行的控制，也包括自動化控制。

項(xiàng)目	具體內(nèi)容
測試	是指與被審計(jì)單位信息系統(tǒng)中下列兩方面相關(guān)的控制：（1）信息技術(shù)應(yīng)用程序進(jìn)行的信息處理（2）人工進(jìn)行的信息處理
環(huán)節(jié)	信息處理控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)
要素	完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生等

3、公司層面信息技術(shù)控制

常見的公司層面信息技術(shù)控制包括但不限于：

（1）信息技術(shù)規(guī)劃的制定；

（2）信息技術(shù)年度計(jì)劃的制定；

（3）信息技術(shù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建立；

（4）信息技術(shù)外包管理；

（5）信息技術(shù)預(yù)算管理；

（6）信息安全和風(fēng)險管理；

（7）信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定；

（8）信息系統(tǒng)架構(gòu)建設(shè)和信息技術(shù)復(fù)雜性的考慮。

4、信息技術(shù)一般控制、信息處理控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系

項(xiàng)目