注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)科目的預(yù)習(xí)要從基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)開(kāi)始，下文一起來(lái)學(xué)習(xí)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通的相關(guān)內(nèi)容，與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的信息系統(tǒng)由一系列的活動(dòng)和政策、會(huì)計(jì)記錄和支持性記錄組成，各位考生快隨東奧一起預(yù)習(xí)打卡吧！

? 25考季注會(huì)《審計(jì)》搶學(xué)考點(diǎn)匯總>? 備考免費(fèi)資料，注冊(cè)即可打開(kāi)全科資料庫(kù)>

與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通

（一）與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的信息系統(tǒng)的概念

與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的信息系統(tǒng)由一系列的活動(dòng)和政策、會(huì)計(jì)記錄和支持性記錄組成。

（二）對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的信息系統(tǒng)的了解

1.了解要求

（1）在了解被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)了解被審計(jì)單位如何生成交易和獲取信息，這其中可能包括與被審計(jì)單位為應(yīng)對(duì)合規(guī)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而設(shè)置的系統(tǒng)（被審計(jì)單位的政策）相關(guān)的信息，因?yàn)檫@類(lèi)信息可能與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)。

（2）某些被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)可能是高度集成的，控制的設(shè)計(jì)可以同時(shí)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告、合規(guī)和經(jīng)營(yíng)這三個(gè)控制目標(biāo)。

（3）了解被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)，還包括了解信息處理活動(dòng)中使用的資源。

（4）與了解信息系統(tǒng)完整性、準(zhǔn)確性和有效性風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的人力資源信息包括：①?gòu)氖孪嚓P(guān)工作人員的勝任能力；②資源是否充分；③職責(zé)分離是否適當(dāng)。

2.考慮事項(xiàng)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解信息與溝通要素中針對(duì)相關(guān)交易類(lèi)別、賬戶(hù)余額和披露的信息處理活動(dòng)的政策時(shí)，可以考慮以下事項(xiàng)：

（1）與需要處理的交易、其他事項(xiàng)和情況相關(guān)的數(shù)據(jù)或信息；

（2）為維護(hù)數(shù)據(jù)或信息的完整性、準(zhǔn)確性和有效性而進(jìn)行的信息處理；

（3）信息處理過(guò)程中使用的信息流程、人員和其他資源。

了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程（包括交易產(chǎn)生的方式），有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師以適合被審計(jì)單位具體情況的方式了解信息系統(tǒng)。

3.了解信息系統(tǒng)可實(shí)施的程序

（1）向相關(guān)人員詢(xún)問(wèn)用于生成、記錄、處理和報(bào)告交易的程序或被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程；

（2）檢查有關(guān)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的政策、流程手冊(cè)或其他文件；

（3）觀察被審計(jì)單位人員對(duì)政策或程序的執(zhí)行情況；

（4）選取交易并追蹤交易在信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程（即實(shí)施穿行測(cè)試）。

（三）與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的溝通的概念

1.定義

與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的溝通，包括使員工了解各自在與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的內(nèi)部控制方面的角色和職責(zé)，員工之間的工作聯(lián)系，以及向適當(dāng)級(jí)別的管理層報(bào)告例外事項(xiàng)的方式。

2.溝通形式

（1）公開(kāi)的溝通渠道有助于確保例外情況得到報(bào)告和處理。

（2）溝通可以采用政策手冊(cè)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告手冊(cè)及備忘錄等形式進(jìn)行，也可以采用電子方式或口頭方式和通過(guò)管理層的行動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)。

（四）對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的溝通的了解

（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位內(nèi)部，如何對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的崗位職責(zé)以及與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的重大事項(xiàng)進(jìn)行溝通。

（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)了解管理層與治理層（特別是審計(jì)委員會(huì)）之間的溝通，以及被審計(jì)單位與外部（包括與監(jiān)管部門(mén)）的溝通。

知識(shí)點(diǎn)來(lái)源：第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

注：以上內(nèi)容選自劉圣妮老師24年《審計(jì)》基礎(chǔ)階段課程講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）