對與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制體系的監(jiān)督_25年注會審計(jì)搶學(xué)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2024-10-25 16:44:01

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注冊會計(jì)師審計(jì)科目知識點(diǎn)對內(nèi)部控制體系的監(jiān)督，是指被審計(jì)單位評價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效性的過程，還涉及及時(shí)評估控制的有效性并采取必要的補(bǔ)救措施。下文通過監(jiān)督形式和了解與被審計(jì)單位監(jiān)督活動相關(guān)的信息來源兩部分內(nèi)容，帶領(lǐng)大家預(yù)習(xí)知識點(diǎn)，一起來看！

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對與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制體系的監(jiān)督_25年注會審計(jì)搶學(xué)

對與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制體系的監(jiān)督

1.定義

對內(nèi)部控制體系的監(jiān)督，是指被審計(jì)單位評價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效性的過程，還涉及及時(shí)評估控制的有效性并采取必要的補(bǔ)救措施。

2.監(jiān)督形式

通常，管理層通過持續(xù)的監(jiān)督活動、單獨(dú)的評價(jià)活動或兩者相結(jié)合實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部控制體系的監(jiān)督。

（1）持續(xù)的監(jiān)督活動。通常貫穿于被審計(jì)單位日常重復(fù)的活動中，包括常規(guī)管理和監(jiān)督工作。

（2）單獨(dú)的評價(jià)活動。被審計(jì)單位可能使用內(nèi)部審計(jì)人員或具有類似職能的人員，對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行專門的評價(jià)，以找出內(nèi)部控制的優(yōu)點(diǎn)和不足，并提出改進(jìn)建議。

（3）被審計(jì)單位也可能利用與外部有關(guān)各方溝通或交流獲取的信息，監(jiān)督相關(guān)的控制活動。

在某些情況下，外部信息可能顯示內(nèi)部控制存在的問題和需要改進(jìn)之處。

3.了解與被審計(jì)單位監(jiān)督活動相關(guān)的信息來源

注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解與被審計(jì)單位監(jiān)督活動相關(guān)的信息來源，包括管理層在與外部有關(guān)各方溝通時(shí)獲取的信息（如顧客的投訴和監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的意見），以及管理層認(rèn)為信息具有相關(guān)性和可靠性的依據(jù)。如果擬利用被審計(jì)單位監(jiān)督活動使用的信息（包括內(nèi)部審計(jì)報(bào)告），注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該信息是否相關(guān)和可靠，是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

知識點(diǎn)來源：第七章風(fēng)險(xiǎn)評估