內(nèi)部控制缺陷整改_25年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)學(xué)習(xí)要點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2025-06-20 13:30:32

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內(nèi)部控制缺陷整改_25年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)學(xué)習(xí)要點(diǎn)

【所屬章節(jié)】

第二十章：企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

第八節(jié)：內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)

【知識(shí) 點(diǎn)】

內(nèi)部控制缺陷整改

（一）基本原則

如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對(duì)存在缺陷的控制進(jìn)行了整改，整改后的控制需要運(yùn)行足夠長的時(shí)間，才能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出其是否有效的審計(jì)結(jié)論。

（二）整改后控制運(yùn)行的最短期間（或最少運(yùn)行次數(shù)）和最少測(cè)試數(shù)量

表20-8　整改后控制運(yùn)行的最短期間（或最少運(yùn)行次數(shù)）和最少測(cè)試數(shù)量

控制運(yùn)行頻率	整改后控制運(yùn)行的最短期間或最少運(yùn)行次數(shù)	最少測(cè)試數(shù)量
每季1次	2個(gè)季度	2
每月1次	2個(gè)月	2
每周1次	5周	5
每天1次	20天	20
每天多次	25次（分布于涵蓋多天的期間，通常不少于15天）	25

（三）特殊處理

如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對(duì)存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，但新控制尚未運(yùn)行足夠長的時(shí)間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日存在重大缺陷。

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以上就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)科目知識(shí)點(diǎn)“內(nèi)部控制缺陷整改”的相關(guān)內(nèi)容，審計(jì)科目對(duì)刷題的要求雖然不算太大，但是在基礎(chǔ)入門階段，習(xí)題能對(duì)考生們理解知識(shí)點(diǎn)起到不小的作用，以下為免費(fèi)題庫內(nèi)容，快來打卡吧！