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稅制結(jié)構(gòu)_2024年中級經(jīng)濟(jì)師財政稅收知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：孟凡瑩2024-07-22 16:59:52

北京

輔導(dǎo)課程

若不是百煉成鋼，誰能飽經(jīng)風(fēng)霜；若不是咬緊牙關(guān)，誰能一路向前。2024年中級經(jīng)濟(jì)師考綱已經(jīng)發(fā)布，新的考季備考行動正式開始，東奧教研團(tuán)隊為考生們總結(jié)了《財政稅收》的知識點，準(zhǔn)備參加《財稅》考試的同學(xué)們快快學(xué)起來吧。

稅制結(jié)構(gòu)_2024年中級經(jīng)濟(jì)師財政稅收知識點

【內(nèi)容導(dǎo)航】

稅制結(jié)構(gòu)

【知識點】

稅制結(jié)構(gòu)

(一)稅制結(jié)構(gòu)模式

稅制結(jié)構(gòu)：稅收制度中稅種的構(gòu)成及各稅種在其中所處的地位。

稅制結(jié)構(gòu)模式：由主體稅特征所決定的稅制結(jié)構(gòu)類型。

模式	含義	優(yōu)勢	局限性
以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式	在整個稅制體系中，所得稅作為主體稅，占比較高并起主導(dǎo)作用當(dāng)前主要發(fā)達(dá)國家的稅制結(jié)構(gòu)大多呈現(xiàn)以所得稅為主體的特點	①所得稅作為直接稅的一種，稅負(fù)相對不易轉(zhuǎn)嫁。通過所得稅累進(jìn)稅率的設(shè)置，有利于實現(xiàn)稅收的公平原則，對收入再分配具有重要的調(diào)節(jié)作用 ②以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，稅收收入彈性較高，具有自動穩(wěn)定器功能，有利于一國宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定	①所得稅會抑制勞動者的工作積極性和投資者的投資熱情，促使其更多地選擇閑暇和消費，從而對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生扭曲 ②所得稅的計算和征管相對復(fù)雜，征稅成本相對更高
以貨物和勞務(wù)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式	在整個稅制體系中，貨物和勞務(wù)稅作為主體稅，占比較高并起主導(dǎo)作用當(dāng)前一些發(fā)展中國家的稅制結(jié)構(gòu)大多呈現(xiàn)以貨物和勞務(wù)稅為主體的特點	①征稅對象普遍、稅源豐富，對經(jīng)濟(jì)扭曲較小 ②征管相對容易，征收成本較小 ③稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁	①貨物與勞務(wù)稅與價格關(guān)系密切，一旦提高稅率往往會導(dǎo)致價格上漲，抑制需求，從而使稅收減少 ②具有一定的累退性，不利于稅收公平目標(biāo)的實現(xiàn)
以所得稅與貨物和勞務(wù)稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)模式	在整個稅制體系中，所得稅與貨物和勞務(wù)稅占有相近的比重，在財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)方面共同起著主導(dǎo)作用	選擇雙主體并重的稅制結(jié)構(gòu)模式，既能確保財政收入的穩(wěn)定可靠，又能使稅收的剛性與彈性相結(jié)合，充分發(fā)揮稅收的宏觀調(diào)控作用	—