商業(yè)銀行經(jīng)營與管理_中級經(jīng)濟(jì)師《金融》章節(jié)重難點跟學(xué)！
成功不是將來才有的，而是從決定去做的那一刻起，持續(xù)累積而成。中級經(jīng)濟(jì)師考試中《金融》是十大專業(yè)科目之一，下面為同學(xué)們準(zhǔn)備了第四章“商業(yè)銀行經(jīng)營與管理”的重難知識點，內(nèi)容源自武小唐老師知識點筆記，正在備考的同學(xué)們快快跟學(xué)起來吧。
第四章 商業(yè)銀行經(jīng)營與管理
商業(yè)銀行經(jīng)營 | 商業(yè)銀行管理 |
組織和營銷 | 監(jiān)督和控制 |
負(fù)債業(yè)務(wù)的組織與營銷 資產(chǎn)業(yè)務(wù)的組織與營銷 中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的組織與營銷 | 資產(chǎn)負(fù)債管理 資本管理 風(fēng)險管理 財務(wù)管理 人力資源開發(fā)與管理 |
商業(yè)銀行經(jīng)營的組織：業(yè)務(wù)運(yùn)營 | ||
傳統(tǒng)業(yè)務(wù)運(yùn)營模式 | 新型業(yè)務(wù)運(yùn)營模式 | 業(yè)務(wù)運(yùn)營模式新發(fā)展 |
以層級管理為特征，以層級中的每一個業(yè)務(wù)單位（網(wǎng)點）為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)前中后臺一體為核心的方式 | 新型的業(yè)務(wù)運(yùn)營模式的核心就是前臺與中后臺分離 前臺的營業(yè)網(wǎng)點從會計核算型轉(zhuǎn)向服務(wù)營銷型（產(chǎn)品營銷，柜臺服務(wù)）；中后臺主要職責(zé)是風(fēng)險管理、合規(guī)管理、核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)、集中處理非實時業(yè)務(wù)批量交易、財務(wù)核算以及業(yè)務(wù)稽核監(jiān)督 | 電子銀行階段 金融科技階段 |
負(fù)債業(yè)務(wù) | |
存款經(jīng)營的基本內(nèi)容 | 商業(yè)銀行存款經(jīng)營最重要的方面是必須不斷創(chuàng)新金融產(chǎn)品，開拓客戶服務(wù)領(lǐng)域 |
存款經(jīng)營的影響因素 | 支付機(jī)制的創(chuàng)新、存款創(chuàng)造的調(diào)控、政府的監(jiān)管措施 |
存款經(jīng)營的衍生服務(wù) （現(xiàn)金管理） | 現(xiàn)金管理服務(wù)就是商業(yè)銀行向存款人提供告知其賬戶中的可用資金情況、投資選擇建議、整合存款人的各個賬戶余額以實現(xiàn)其利息收益的最大化等服務(wù) |
貸款業(yè)務(wù) | ||
1.選擇貸款客戶 | 選擇貸款客戶時需考慮 | （1）客戶所在的行業(yè)（行業(yè)發(fā)展前景） （2）客戶自身情況及貸款用途 ①客戶的資信狀況（最重要） ②客戶的財務(wù)狀況 ③客戶所要投資項目的優(yōu)劣、市場前景如何等 |
對客戶自身及項目的了解 | 貸款面談、信用調(diào)查、財務(wù)分析 信用調(diào)查的5C標(biāo)準(zhǔn)：品格（Character）、償還能力（Capacity）、資本（Capital）、經(jīng)營環(huán)境（Conditions）、擔(dān)保品（Collateral） | |
2.創(chuàng)新產(chǎn)品和結(jié)構(gòu)安排 | ||
3.交叉銷售銀行的其他產(chǎn)品 | ||
4.貸后管理 | 客戶的授信后檢查和授信后管理的檢查 正常授信項目的貸后管理主要包括信貸資金監(jiān)控、客戶回訪以及貸后檢查等方式 | |
5.不良金融資產(chǎn)處置 | 清收、不良貸款重組、轉(zhuǎn)讓賣斷、債轉(zhuǎn)股等 | |
中間業(yè)務(wù) | |
中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù) | |
包括 | 收取服務(wù)費(fèi)或代客買賣差價的：理財業(yè)務(wù)、咨詢顧問、基金和債券代理買賣、代客買賣資金產(chǎn)品、代理收費(fèi)、托管和支付結(jié)算等 |
特點 | （1）不運(yùn)用或不直接運(yùn)用銀行的自有資金 （2）不承擔(dān)或不直接承擔(dān)市場風(fēng)險 （3）以接受客戶委托為前提，為客戶辦理業(yè)務(wù) （4）以收取服務(wù)費(fèi)（手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)等）、賺取差價的方式獲得收益 （5）種類多、范圍廣，在商業(yè)銀行營業(yè)收入中所占的比重日益上升 |
商業(yè)銀行經(jīng)營的核心：市場營銷
商業(yè)銀行的市場營銷策略 | |||
20世紀(jì)70年代之前 | 4P | 產(chǎn)品（Product） 價格（Price） 渠道（Place） 促銷（Promotion） | 以金融產(chǎn)品為導(dǎo)向 |
20世紀(jì)70年代之后 | 4C | 消費(fèi)者（Consumer） 成本（Cost） 便利（Convenience） 溝通（Communication） | 以客戶需求為導(dǎo)向、以追求顧客滿意為目標(biāo) |
21世紀(jì)之后 | 4R | 關(guān)聯(lián)（Relevance） 反應(yīng)（Reaction） 關(guān)系（Relationship） 回報（Reward） | 以競爭為導(dǎo)向，不僅積極地適應(yīng)客戶的需求，而且還要積極主動地創(chuàng)造需求 |
商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的分類 | ||
劃分標(biāo)準(zhǔn) | 分類 | 細(xì)分 |
商業(yè)銀行根據(jù)募集方式不同 | 公募理財產(chǎn)品 | 面向不特定的社會公眾公開發(fā)行 |
私募理財產(chǎn)品 | 面向合格投資者非公開發(fā)行 | |
①合格投資者：具有相應(yīng)風(fēng)險識別能力和承受能力，投資于單只理財產(chǎn)品不低于一定金額且符合下列條件的自然人、法人或者依法成立的其他組織 ②具有2年以上投資經(jīng)歷、且滿足家庭金融凈資產(chǎn)不低于300萬元人民幣，或者家庭金融資產(chǎn)不低于500萬元人民幣，或者近3年本人年均收入不低于40萬元人民幣 ③最近1年年末凈資產(chǎn)不低于1000萬元人民幣的法人或者依法成立的其他組織 | ||
私募理財產(chǎn)品投資范圍由合同規(guī)定，可以投資于債權(quán)類資產(chǎn)和權(quán)益類資產(chǎn)等。權(quán)益類資產(chǎn)是指上市交易的股票、未上市企業(yè)股權(quán)及其受（收）益權(quán) | ||
根據(jù)投資性質(zhì)不同 | 固定收益類理財產(chǎn)品 | 投資于存款、債券等債權(quán)類資產(chǎn)的比例不低于80% |
權(quán)益類理財產(chǎn)品 | 投資于權(quán)益類資產(chǎn)的比例不低于80% | |
商品及金融衍生品類理財產(chǎn)品 | 投資于商品及金融衍生產(chǎn)品的比例不低于80% | |
混合類理財產(chǎn)品 | 投資于債權(quán)類資產(chǎn)、權(quán)益類資產(chǎn)、商品及金融衍生產(chǎn)品類資產(chǎn)，且任一資產(chǎn)的投資比例未達(dá)到前三類理財產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn) | |
按運(yùn)作方式不同 | 封閉式理財產(chǎn)品 | 存續(xù)期內(nèi)，不能隨買隨賣 |
開放式理財產(chǎn)品 | 存續(xù)期內(nèi)，可以隨買隨賣 | |
理財產(chǎn)品的管理
(1)商業(yè)銀行發(fā)行公募理財產(chǎn)品的，單一投資者銷售起點金額不低于1萬元人民幣。
(2)商業(yè)銀行發(fā)行私募理財產(chǎn)品的，合格投資者投資于單只固定收益類理財產(chǎn)品的金額不得低于30萬元人民幣。
(3)投資于單只混合類理財產(chǎn)品的金額不得低于40萬元人民幣。
(4)投資于單只權(quán)益類理財產(chǎn)品、單只商品及金融衍生品類理財產(chǎn)品的金額不得低于100萬元人民幣。
我國商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢
商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的方向體現(xiàn)出以下八個特征：
(1)從存款替代型理財向真正的代客理財回歸;
(2)理財服務(wù)范圍從單一理財服務(wù)向全面財富管理轉(zhuǎn)變;
(3)理財產(chǎn)品形態(tài)從預(yù)期收益型向凈值收益型轉(zhuǎn)變;
(4)理財投資類型從債務(wù)型向權(quán)益型轉(zhuǎn)變;
(5)理財投資范圍從在岸向離岸與在岸并驅(qū)轉(zhuǎn)變;
(6)理財投資策略從被動投資組合向主動投資組合轉(zhuǎn)變、從持有資產(chǎn)向交易資產(chǎn)轉(zhuǎn)變;
(7)從靜態(tài)流動性管理向動態(tài)流動性管理轉(zhuǎn)變;
(8)理財業(yè)務(wù)風(fēng)險控制從信貸模式向綜合模式轉(zhuǎn)變。
資產(chǎn)負(fù)債管理基本原理 | （1）規(guī)模對稱原理 （2）結(jié)構(gòu)對稱原理 （3）速度對稱原理（償還期對稱原理） 平均流動率=資產(chǎn)平均到期日/負(fù)債平均到期日 平均流動率＞1，表示資產(chǎn)運(yùn)用過度 平均流動率＜1，表示資產(chǎn)運(yùn)用不足 （4）目標(biāo)互補(bǔ)原理：安全性、流動性、效益性 （5）利率管理原理：①差額管理；②利率靈敏性資產(chǎn)與負(fù)債管理 （6）比例管理原理 |
資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容 | ||
資產(chǎn)負(fù)債管理 | 資產(chǎn)管理 | （1）貸款管理 （2）債券投資管理 （3）現(xiàn)金資產(chǎn)管理 |
負(fù)債管理 | （1）存款管理 （2）借入款管理 | |
資產(chǎn)管理：貸款管理、債券投資管理、現(xiàn)金資產(chǎn)管理 | |
①貸款管理 | 主要內(nèi)容：貸款風(fēng)險管理；貸款利率管理；貸款期限結(jié)構(gòu)管理；信用貸款和抵押貸款比例管理；對內(nèi)部人員和關(guān)系戶的貸款予以限制 |
目前，我國商業(yè)銀行信貸管理一般實行集中授權(quán)管理、統(tǒng)一授信管理、審貸分離、分級審批、貸款管理責(zé)任制相結(jié)合 | |
②債券投資管理 | 我國商業(yè)銀行債券投資的對象主要包括國債、地方政府債券、金融債券、中央銀行票據(jù)、資產(chǎn)支持證券、企業(yè)債券和公司債券等 |
債券投資是商業(yè)銀行平衡銀行流動性和效益性的重要工具 | |
③現(xiàn)金資產(chǎn)管理 | 我國商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)主要包括三項：一是庫存現(xiàn)金；二是存放中央銀行款項，即存款準(zhǔn)備金（包括法定存款準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金）；三是存放同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)款項 |
負(fù)債管理：存款管理和借入款管理 | |
①存款管理 | 主要內(nèi)容有三個方面： 一是對吸收存款方式的管理 二是存款利率的管理 三是存款保險的管理 |
②借入款管理 | 短期借款：同業(yè)拆借、證券回購和向中央銀行借款等 長期借款：發(fā)行普通金融債券、次級金融債券、混合資本債券和可轉(zhuǎn)換債券等 |
主要內(nèi)容： 嚴(yán)格控制特定目的借入款 分散借入款償還期和償還金額，減輕流動性過于集中壓力 借入款應(yīng)控制適當(dāng)?shù)囊?guī)模和比例，并以增加短期債券為主，增強(qiáng)借入款的流動性 在保證信譽(yù)的前提下，努力擴(kuò)大借入款的渠道或后備渠道，以保證必要時能擴(kuò)大資金來源 | |
資產(chǎn)負(fù)債管理的方法和工具 | ||
基礎(chǔ)管理方法 | 缺口分析 | 衡量一定時期內(nèi)到期或需重新定價的資產(chǎn)與負(fù)債之間的差額 利率敏感性缺口： 如果某一時期內(nèi)到期或需重新定價的資產(chǎn)大于負(fù)債，正缺口 如果某一時期內(nèi)到期或需重新定價的資產(chǎn)小于負(fù)債，負(fù)缺口 利率上升，正缺口會增加利差，對商業(yè)銀行有利 利率下降，正缺口會減少利差，對商業(yè)銀行不利 流動性期限缺口： 用于定期計算和監(jiān)測同期限內(nèi)到期的資產(chǎn)與負(fù)債差額 |
久期分析 | 商業(yè)銀行衡量利率變動對全行經(jīng)濟(jì)價值影響的一種方法 | |
外匯敞口與敏感性分析 | 是商業(yè)銀行衡量匯率變動對全行財務(wù)狀況影響的一種方法 | |
前瞻性動態(tài) 管理方法 | 情景模擬 | 是商業(yè)銀行結(jié)合設(shè)定的各種可能情景的發(fā)生概率，研究多種因素同時作用可能產(chǎn)生的影響 |
流動性壓力測試 | 是一種以定量分析為主的流動性風(fēng)險分析方法，商業(yè)銀行通過流動性壓力測試測算全行在遇到小概率事件等極端不利情況下可能發(fā)生的損失，從而對銀行流動性管理體系的脆弱性做出評估和判斷，進(jìn)而采取必要措施 | |
商業(yè)銀行資本的含義與類型： 從保護(hù)存款人的利益和提高銀行體系安全性的角度看，商業(yè)銀行資本的核心功能是吸收損失 | ||
會計資本 | 監(jiān)管資本 | 經(jīng)濟(jì)資本 |
根據(jù)會計準(zhǔn)則反映在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上的資本（所有者權(quán)益或股東權(quán)益） | 規(guī)定商業(yè)銀行必須持有的資本 監(jiān)管者最關(guān)心銀行是否有足夠資本以保證存款者和其他債權(quán)人不受損失，從而確保金融體制安全性、穩(wěn)健性和公平性 | 商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應(yīng)對未來一定期限內(nèi)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有的資本 |
會計資本由實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、一般準(zhǔn)備、直接計入所有者權(quán)益的利得和損失、少數(shù)股東權(quán)益七部分組成 | 監(jiān)管者負(fù)責(zé)制定計算資本充足程度的標(biāo)準(zhǔn)方法，根據(jù)風(fēng)險狀況判斷銀行的資本充足性，采取相應(yīng)的監(jiān)管措施使銀行持有充足的資本 | 經(jīng)濟(jì)資本是一種“虛擬”資本，它并不存在于資產(chǎn)負(fù)債表的某一個或幾個科目中 經(jīng)濟(jì)資本是銀行為了承擔(dān)風(fēng)險而真正需要的資本水平 |
1.“巴塞爾新資本協(xié)議”及其資本管理要求 2004年“巴塞爾新資本協(xié)議”，又稱“巴塞爾協(xié)議Ⅱ” | ||
在統(tǒng)一銀行業(yè)的資本及其計量標(biāo)準(zhǔn)方面做出了改進(jìn) | ||
三大風(fēng)險 | 全面覆蓋對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的資本要求 | |
三大支柱 | 有效資本監(jiān)管的“三個支柱”，即： 最低資本充足率要求 監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查 市場約束 | |
2.“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”及其資本管理 | ||
最低資本要求 | 核心一級資本充足率4.5% 一級資本充足率6% | |
資本防護(hù)緩沖基金 逆周期資本要求 | 2.5% 0～2.5% | |
系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求 | 1% | |
最低杠桿比率 | 3% | |
流動杠桿比率和凈穩(wěn)定資金來源比率 | 100% | |
我國的監(jiān)管資本要求與管理 | ||
最低資本要求 | 核心一級資本充足率5% 一級資本充足率6% 資本充足率8% | |
留存超額資本要求 逆周期資本要求 | 2.5% 0～2.5% | |
系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求 | 1% | |
杠桿率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn) | 不低于4% | |
正常條件下系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行資本充足率分別不低于11.5%和10.5% | ||
我國的監(jiān)管資本與資本充足率要求
監(jiān)管資本構(gòu)成 | 含義 | 內(nèi)容 |
核心一級資本 | 在銀行持續(xù)經(jīng)營條件下無條件用來吸收損失的資本工具 | 實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險準(zhǔn)備、未分配利潤、少數(shù)股東資本可計人部分 |
其他一級資本 | 非累積性的、永久性的、不帶有利率跳升及其他贖回條款，本金和收益都應(yīng)在銀行持續(xù)經(jīng)營條件下參與吸收損失的資本工具 | 其他一級資本工具及其溢價（如優(yōu)先股及其溢價）、少數(shù)股東資本可計入部分 |
二級資本 | 在破產(chǎn)清算條件下可以用于吸收損失的資本工具 | 二級資本工具及其溢價、超額貸款損失準(zhǔn)備、少數(shù)股東資本可計入部分 |
資本充足率的計算及監(jiān)管要求
商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)包括：信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。
商業(yè)銀行風(fēng)險特征：（1）杠桿性（2）傳遞性（3）負(fù)外部效應(yīng) | |
商業(yè)銀行風(fēng)險的分類 | |
按風(fēng)險發(fā)生的范圍 | 系統(tǒng)性風(fēng)險 |
非系統(tǒng)性風(fēng)險 | |
按風(fēng)險的來源 | 外部風(fēng)險 |
內(nèi)部風(fēng)險 | |
與業(yè)務(wù)經(jīng)營密切相關(guān)的風(fēng)險 | 信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險和流動性風(fēng)險等 |
與企業(yè)的組織管理、外部環(huán)境更加相關(guān)的風(fēng)險 | 操作風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、法律風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險等 |
我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理流程 | |
風(fēng)險識別 | 商業(yè)銀行根據(jù)外部形勢變化和自身發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營狀況，識別出可能影響其戰(zhàn)略實施或經(jīng)營活動目標(biāo)的潛在風(fēng)險，并分析引起風(fēng)險事件原因的過程。風(fēng)險識別包括識別風(fēng)險和分析風(fēng)險兩個環(huán)節(jié) |
風(fēng)險計量 | 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜性，對各類風(fēng)險選擇適當(dāng)?shù)挠嬃糠椒ǎ诤侠淼募僭O(shè)前提和參數(shù)，計量承擔(dān)所有風(fēng)險 |
風(fēng)險監(jiān)測 | 商業(yè)銀行通過各種監(jiān)控技術(shù)，動態(tài)捕捉風(fēng)險指標(biāo)的異常變動，判斷其是否已達(dá)到引起關(guān)注的水平或已超過閾值 |
風(fēng)險控制 | 對經(jīng)過識別和計量的風(fēng)險采取分散、對沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避、控制等策略和措施，進(jìn)行有效管理和控制的過程 事前控制：限額管理、風(fēng)險定價和制定應(yīng)急預(yù)案等 事后控制：風(fēng)險緩釋或風(fēng)險轉(zhuǎn)移、重新分配風(fēng)險資本、提高風(fēng)險資本水平等 |
商業(yè)銀行風(fēng)險管理的主要策略 | |
風(fēng)險預(yù)防 | 一是充足的自有資本 二是適當(dāng)?shù)臏?zhǔn)備金。其中法定準(zhǔn)備金和超額存款準(zhǔn)備金是基本的準(zhǔn)備金 |
風(fēng)險分散 | 商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)應(yīng)全面的、分散的，對單一客戶的授信額度要控制在一定范圍之內(nèi)，將單項資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的份額限制在極小的比例之內(nèi) |
風(fēng)險轉(zhuǎn)移 | 保險轉(zhuǎn)移：出口信貸保險是典型的保險轉(zhuǎn)移策略 非保險轉(zhuǎn)移：銀行辦理信貸業(yè)務(wù)時要求用信人提供保證擔(dān)保 |
風(fēng)險對沖 | 商業(yè)銀行通過投資或購買與標(biāo)的資產(chǎn)收益波動負(fù)相關(guān)的某種資產(chǎn)或衍生產(chǎn)品，來沖銷標(biāo)的資產(chǎn)潛在損失的一種風(fēng)險管理策略 |
風(fēng)險抑制 | 商業(yè)銀行在承擔(dān)風(fēng)險之后，通過加強(qiáng)對風(fēng)險的監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)問題，并采取相應(yīng)措施，以便在風(fēng)險事件實際發(fā)生之前阻止情況惡化，或者在風(fēng)險事件發(fā)生之后盡可能減少風(fēng)險造成的損失 |
風(fēng)險補(bǔ)償 | 商業(yè)銀行采取各種措施對風(fēng)險可能造成的損失加以彌補(bǔ) 銀行常用的風(fēng)險補(bǔ)償方法有： 合同補(bǔ)償；保險補(bǔ)償（存款保險制度）；法律補(bǔ)償 |
內(nèi)涵 | 財務(wù)管理的核心：基于價值的管理 銀行財務(wù)管理的目標(biāo)：就是銀行價值最大化 財務(wù)管理的原則：科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則 | |
1.成本管理 | 成本最低化原則，全面成本管理原則，成本責(zé)任制原則，成本管理科學(xué)化原則 | |
利息支出 | —— | |
經(jīng)營管理費(fèi)用 | 員工工資、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、保險費(fèi)等 | |
稅費(fèi)支出 | 手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、相關(guān)稅費(fèi) | |
補(bǔ)償性支出 | 固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷 | |
營業(yè)外支出 | 與商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的支出 | |
2.利潤管理 | 利潤總額構(gòu)成 | 商業(yè)銀行利潤總額由以下兩部分構(gòu)成： ①營業(yè)利潤 ②營業(yè)外收支凈額 |
利潤分配 | ①抵補(bǔ)已交納的、在成本和營業(yè)外支出中無法列支的有關(guān)懲罰性或贊助性支出 ②彌補(bǔ)以前年度虧損 ③按照稅后凈利潤的10%提取法定盈余公積金 法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金，彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金后的剩余部分不得低于注冊資本的25% ④提取公益金 ⑤向投資者分配利潤 | |
增利潤的途徑 | ①擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，增加資產(chǎn)收益 ②降低成本 ③加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高效率 ④靈活地調(diào)度資金 ⑤提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風(fēng)險損失 | |
營業(yè)外收入 | 包括固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)出售凈收益、抵債資產(chǎn)處置超過抵債金額部分、罰沒收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、教育費(fèi)附加返還款以及因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項等 | |
營業(yè)外支出 | 包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損報損的凈損失、抵債資產(chǎn)處置發(fā)生的損失額及處置費(fèi)用、出納短款、賠償金、違約金、證券交易差錯損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈等 | |
3．財產(chǎn)管理 | 對固定資產(chǎn)和低值易耗品管理 要進(jìn)行分類管理，分別計算，正確計提折舊，嚴(yán)格控制基本建設(shè)，加強(qiáng)在建工程管理 | |
4．財務(wù)報告及其分析 | 財務(wù)報告：會計報表、財務(wù)狀況說明書 | |
5．績效評價 | 以經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）為核心業(yè)績指標(biāo)，從效益、風(fēng)險、競爭力等多方面進(jìn)行考核評價，落實經(jīng)營主體責(zé)任 配合：激勵約束機(jī)制 | |
（注：以上內(nèi)容源自武小唐老師知識點筆記）
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