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資產(chǎn)負(fù)債管理_25年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師金融知識(shí)點(diǎn)搶學(xué)

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:孟凡瑩2025-04-07 14:48:09

北京

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

資產(chǎn)負(fù)債管理

【內(nèi)容導(dǎo)航】

第三章 商業(yè)銀行

【知識(shí)點(diǎn)】

資產(chǎn)負(fù)債管理

資產(chǎn)負(fù)債管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行管理的基礎(chǔ)和核心,其理論始終圍繞商業(yè)銀行的“三性”原則展開(kāi)。

我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理制度是隨著經(jīng)濟(jì)體制改革、金融體制改革的深化而演變發(fā)展的。

1994年以來(lái),商業(yè)銀行開(kāi)始全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度,按照資金來(lái)源制約資金運(yùn)用、資產(chǎn)與負(fù)債總量平衡的原則,運(yùn)用目標(biāo)管理和資產(chǎn)負(fù)債比例體系,對(duì)銀行所經(jīng)營(yíng)的各類資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行規(guī)范化、科學(xué)化的管理,使之在總量上和結(jié)構(gòu)上保持合理優(yōu)化配置,最終實(shí)現(xiàn)資金的安全性、流動(dòng)性、效益性的有機(jī)統(tǒng)一,從而提高銀行綜合運(yùn)用資金的能力和經(jīng)營(yíng)管理水平。

(一)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論

資產(chǎn)負(fù)債管理是商業(yè)銀行對(duì)其資金運(yùn)用和資金來(lái)源的綜合管理,是現(xiàn)代商業(yè)銀行的基本管理制度。西方商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理理論經(jīng)歷了以下三個(gè)主要發(fā)展階段。

1.資產(chǎn)管理理論

資產(chǎn)管理理論是以商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性為重點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)管理理論。這一理論的核心是認(rèn)為商業(yè)銀行的利潤(rùn)主要來(lái)源于資產(chǎn)業(yè)務(wù),負(fù)債主要取決于貨幣政策、利率監(jiān)管政策和客戶的存款意愿,商業(yè)銀行只能被動(dòng)接受,主動(dòng)管理空間有限。

因此,商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)是資產(chǎn)業(yè)務(wù),應(yīng)該著力通過(guò)資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張以及優(yōu)化資產(chǎn)配置與組合來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡。資產(chǎn)管理理論產(chǎn)生于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的初級(jí)階段,是在“商業(yè)性貸款理論”“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論”和“預(yù)期收入理論”的基礎(chǔ)上形成的。由于這一理論有利于防止、減少貸款投資的盲目性,增強(qiáng)商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性,因此在西方商業(yè)銀行長(zhǎng)期盛行至20世紀(jì)60年代,有力地推動(dòng)了商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

2.負(fù)債管理理論

負(fù)債管理理論是以負(fù)債為經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)來(lái)保證流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)管理理論。這一理論認(rèn)為,商業(yè)銀行在保持流動(dòng)性方面,沒(méi)有必要完全依賴建立分層次的流動(dòng)性儲(chǔ)備資產(chǎn),一旦需要資金周轉(zhuǎn),可以向外舉借,只要市場(chǎng)上能借到資金,就可以大膽放款爭(zhēng)取高盈利。這一理論打破了資產(chǎn)管理理論只能在既定負(fù)債規(guī)模內(nèi)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的局限性。

負(fù)債管理理論在20世紀(jì)60年代至70年代初期很快風(fēng)靡西方各國(guó),除傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)外,商業(yè)銀行可以以發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單的方式保持資金的流動(dòng)性;同時(shí)還可積極向中央銀行辦理再貼現(xiàn),發(fā)展同業(yè)拆借,利用各種金融債券向公眾借款;此外,還可以通過(guò)其代理銀行或代理人向國(guó)外銀行或國(guó)際金融市場(chǎng)借款。

根據(jù)負(fù)債管理理論,商業(yè)銀行不用儲(chǔ)存大量的流動(dòng)性資金,這樣商業(yè)銀行就能把更多的資金投放在效益更好的貸款或其他方面。負(fù)債管理理論主要包括存款理論、購(gòu)買理論和銷售理論。

3.資產(chǎn)負(fù)債管理理論

資產(chǎn)負(fù)債管理理論認(rèn)為,在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中,不能偏重資產(chǎn)和負(fù)債的某一方,高效的商業(yè)銀行應(yīng)該是資產(chǎn)和負(fù)債管理雙方并重的。這一理論的基本要求是,通過(guò)資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)的共同調(diào)整,協(xié)調(diào)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目在利率、期限、風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性方面的合理搭配,以實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性、效益性的最佳組合。

資產(chǎn)負(fù)債管理理論是在20世紀(jì)70年代末產(chǎn)生的。無(wú)論是資產(chǎn)管理理論還是負(fù)債管理理論,在保證安全性、流動(dòng)性和效益性的均衡方面,都存在一些不足。資產(chǎn)管理理論過(guò)于偏重安全性與流動(dòng)性,不利于鼓勵(lì)銀行家的進(jìn)取精神,在效益方面沒(méi)有突破性進(jìn)展。

負(fù)債管理理論能夠比較好地解決流動(dòng)性和效益性的矛盾,鼓勵(lì)銀行家不斷開(kāi)拓與創(chuàng)新,但往往給經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn),使流動(dòng)性、安全性與效益性之間不能很好地協(xié)調(diào)。而資產(chǎn)負(fù)債管理理論則把資產(chǎn)、負(fù)債作為一個(gè)整體的、科學(xué)的管理體系來(lái)研究,有針對(duì)性地吸收了前兩種管理理論的內(nèi)涵,并對(duì)其進(jìn)行了發(fā)展和深化,因此這一理論是目前現(xiàn)代商業(yè)銀行最為流行的經(jīng)營(yíng)管理理論。

(二)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理

1.規(guī)模對(duì)稱原理

規(guī)模對(duì)稱原理是指商業(yè)銀行資產(chǎn)運(yùn)用的規(guī)模必須與負(fù)債規(guī)模相互對(duì)稱、相互平衡。這種平衡并非簡(jiǎn)單的對(duì)等,而是一種建立在合理效益增長(zhǎng)基礎(chǔ)上的動(dòng)態(tài)平衡。

2.結(jié)構(gòu)對(duì)稱原理

結(jié)構(gòu)對(duì)稱原理與規(guī)模對(duì)稱原理一樣,是一種動(dòng)態(tài)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債結(jié)構(gòu)的相互對(duì)稱和相互平衡。商業(yè)銀行可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化來(lái)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu),從而保證安全性、流動(dòng)性和效益性的最佳平衡。

3.速度對(duì)稱原理

速度對(duì)稱原理即償還期對(duì)稱原理,是指商業(yè)銀行資產(chǎn)分配應(yīng)根據(jù)資金流轉(zhuǎn)速度來(lái)決定,商業(yè)銀行資產(chǎn)與負(fù)債償還期應(yīng)保持一定程度的對(duì)稱關(guān)系。作為對(duì)稱原理的具體運(yùn)用,這種原理提供了一個(gè)計(jì)算方法:

用資產(chǎn)的平均到期日和負(fù)債的平均到期日相比,得出平均流動(dòng)率,如果平均流動(dòng)率大于1,表示資產(chǎn)運(yùn)用過(guò)度;反之則表示資產(chǎn)運(yùn)用不足。

4.目標(biāo)互補(bǔ)原理

目標(biāo)互補(bǔ)原理是指商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的安全性、流動(dòng)性和效益性三方面的均衡不是絕對(duì)的平衡,而是可以互相補(bǔ)充的。流動(dòng)性和安全性的降低,可以通過(guò)效益性的提高來(lái)補(bǔ)償,但這種補(bǔ)償是有條件的,即要在一定的經(jīng)濟(jì)條件下和經(jīng)營(yíng)環(huán)境中,才不至于影響總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),這要視不同歷史條件下商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的不同要求來(lái)決定。

5.利率管理原理

利率管理原理有兩個(gè)方面。

(1)差額管理。

差額管理是使固定利率負(fù)債大于固定利率資產(chǎn)的差額,與變動(dòng)利率負(fù)債小于變動(dòng)利率資產(chǎn)的差額相適應(yīng),從而不斷保持商業(yè)銀行安全性、流動(dòng)性和效益性的均衡。

(2)利率敏感性資產(chǎn)與負(fù)債管理。

它是指由于市場(chǎng)利率頻繁變動(dòng),商業(yè)銀行為了減少因利率變動(dòng)造成的損失,并能夠在利率變動(dòng)情況下增加盈利,就要在利率敏感性資產(chǎn)和負(fù)債兩方面進(jìn)行比較,根據(jù)對(duì)市場(chǎng)利率變動(dòng)的預(yù)測(cè),相應(yīng)地對(duì)敏感性資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行調(diào)整,以取得較多的盈利。

6.比例管理原理

比例管理通過(guò)各類比例指標(biāo)體系約束資金運(yùn)營(yíng)。比例指標(biāo)一般分為三類,即安全性指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)和效益性指標(biāo)。據(jù)此對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債實(shí)行綜合管理、分類控制。

(三)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本內(nèi)容

1.資產(chǎn)管理

商業(yè)銀行資產(chǎn)管理主要由以下三部分組成。

(1)貸款管理。貸款是商業(yè)銀行最主要的資產(chǎn)和最主要的資金運(yùn)用,貸款管理是商業(yè)銀行資產(chǎn)管理的重點(diǎn),其主要內(nèi)容有貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、貸款利率管理、貸款期限結(jié)構(gòu)管理、信用貸款和抵押貸款比例管理、關(guān)聯(lián)交易管理等。目前,我國(guó)商業(yè)銀行信貸管理一般實(shí)行集中授權(quán)管理(總行統(tǒng)一制定信貸政策)、統(tǒng)一授信管理(控制融資總量及不同行業(yè)、不同企業(yè)的融資額度)、審貸分離、分級(jí)審批、貸款管理責(zé)任制相結(jié)合,以切實(shí)防范、控制和化解貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)債券投資管理。

隨著債券市場(chǎng)的迅速發(fā)展,債券投資已成為我國(guó)商業(yè)銀行的一種重要資產(chǎn)形式。與貸款相比,債券的流動(dòng)性要強(qiáng)得多;與現(xiàn)金資產(chǎn)相比,債券的效益性要高得多如果考慮稅收優(yōu)惠政策,國(guó)債、地方政府債等債券的收益水平會(huì)更高。因此,債券投資是商業(yè)銀行平衡銀行流動(dòng)性和效益性的重要工具。我國(guó)商業(yè)銀行債券投資的對(duì)象主要包括國(guó)債、地方政府債券、金融債券、中央銀行票據(jù)、資產(chǎn)支持證券、企業(yè)債券和公司債券等。

(3)現(xiàn)金資產(chǎn)管理。

現(xiàn)金資產(chǎn)是指商業(yè)銀行持有的庫(kù)存現(xiàn)金,以及與現(xiàn)金等同的可隨時(shí)用于支付的銀行資產(chǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)主要包括三項(xiàng)。

①庫(kù)存現(xiàn)金。這是指商業(yè)銀行保存在金庫(kù)中的現(xiàn)鈔,用來(lái)支付客戶提現(xiàn)和商業(yè)銀行本身的日常零星開(kāi)支。

②存放中央銀行款項(xiàng)。這是指商業(yè)銀行存放在中央銀行的資金,即存款準(zhǔn)備金(包括法定存款準(zhǔn)備金和超額存款準(zhǔn)備金)。

③存放同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)。這是指商業(yè)銀行存放在其他銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款,用于在同業(yè)之間開(kāi)展代理業(yè)務(wù)和結(jié)算收付。

2.負(fù)債管理

商業(yè)銀行負(fù)債管理主要包括存款管理和借入款管理。

(1)存款管理。

存款是銀行對(duì)存款人的負(fù)債,是銀行最主要的資金來(lái)源。存款管理是商業(yè)銀行負(fù)債管理的重點(diǎn),主要內(nèi)容有三個(gè)方面。

①對(duì)吸收存款方式的管理,其目的是擴(kuò)大存款來(lái)源,優(yōu)化存款結(jié)構(gòu),使存款與相應(yīng)的資產(chǎn)相匹配。

②存款利率管理,其目的是在吸引存款客戶與降低吸收存款成本之間尋求一個(gè)最佳均衡點(diǎn)。

③存款保險(xiǎn)管理,商業(yè)銀行參加存款保險(xiǎn),可以在破產(chǎn)時(shí),及時(shí)清償債務(wù),從而保護(hù)存款人的利益和維護(hù)金融秩序的穩(wěn)定。

(2)借入款管理。

商業(yè)銀行的借入款包括短期借款和長(zhǎng)期借款兩種:

短期借款是指期限在一年或一年以內(nèi)的借款,主要包括同業(yè)拆借、證券回購(gòu)和向中央銀行借款等;

長(zhǎng)期借款是指期限在一年以上的借款,一般采用發(fā)行金融債券的形式,主要包括發(fā)行普通金融債券、次級(jí)金融債券、混合資本債券和可轉(zhuǎn)換債券等。

借入款管理的內(nèi)容是:

①嚴(yán)格控制特定目的的借入款;

②分散借入款的償還期和償還金額,以減輕流動(dòng)性過(guò)于集中的壓力;

③借入款應(yīng)控制適當(dāng)?shù)囊?guī)模和比例,并以增加短期債券為主,增強(qiáng)借入款的流動(dòng)性;

④在保證信譽(yù)的前提下,努力擴(kuò)大借入款的渠道或后備渠道,以保證必要時(shí)能擴(kuò)大資金來(lái)源。

(四)資產(chǎn)負(fù)債管理的指標(biāo)體系

為了增強(qiáng)商業(yè)銀行自我約束和自我發(fā)展能力,中國(guó)人民銀行于1994年開(kāi)始對(duì)商業(yè)銀行的資本充足率、存貸比等資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)實(shí)施比例管理。

2003年,中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出了“管風(fēng)險(xiǎn)、管法人、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管新理念,強(qiáng)調(diào)堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)為核心的監(jiān)管內(nèi)容。

自2006年1月1日起,《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)(試行)》實(shí)施,建立了風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)三方面的指標(biāo)體系。

2008年全球金融危機(jī)發(fā)生之后,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)及各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)金融監(jiān)管制度和監(jiān)管工具進(jìn)行了系統(tǒng)反思,并進(jìn)行了一系列監(jiān)管制度變革。為體現(xiàn)新形勢(shì)下大型銀行的改革發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)特征,提高大型銀行監(jiān)管的針對(duì)性和有效性,中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)于2010年年初探索創(chuàng)立了“腕骨”(CARPALS)監(jiān)管指標(biāo)體系。

該體系由資本充足性(capitaladequacy)、貸款質(zhì)量(assetquality)、風(fēng)險(xiǎn)集中度(riskconcentration)、撥備覆蓋(provisioningcoverage)、附屬機(jī)構(gòu)(affiliatedinstitutions)、流動(dòng)性(liquidity)、案件防控(swindlepreventionandcontrol)七大類十三項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成,它將2008年全球金融危機(jī)后國(guó)際關(guān)注較多的杠桿率、流動(dòng)性覆蓋率、凈穩(wěn)定資金比例等資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)納入監(jiān)管,進(jìn)一步豐富了資產(chǎn)負(fù)債管理的指標(biāo)體系。

(五)資產(chǎn)負(fù)債管理的方法

現(xiàn)代商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理體系是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng),它必須以科學(xué)的分析方法、先進(jìn)的管理工具和有效的管理手段為支持。目前,國(guó)際銀行業(yè)較為通行的資產(chǎn)負(fù)債管理方法主要包括三種:風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖方法和結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)方法。其中,風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖方法主要面向利率、匯率和流動(dòng)性等資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)相關(guān)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),不包括信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。

風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法包括缺口分析、敏感性分析、久期分析、計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、壓力測(cè)試、情景分析等。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖方法包括到期日對(duì)沖、重定價(jià)對(duì)沖、利率和匯率遠(yuǎn)期、互換、期權(quán)等。結(jié)構(gòu)調(diào)整方法包括產(chǎn)品定價(jià)模型、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本回報(bào)率等。以下著重介紹較為常見(jiàn)的資產(chǎn)負(fù)債管理方法和工具。

缺口分析是商業(yè)銀行衡量資產(chǎn)與負(fù)債之間重新定價(jià)期限和現(xiàn)金流量到期期限匹配情況的一種方法,主要用于利率敏感性缺口和流動(dòng)性期限缺口分析。

前者衡量一定時(shí)期內(nèi)到期或需重新定價(jià)的資產(chǎn)與負(fù)債之間的差額,后者用于定期計(jì)算和監(jiān)測(cè)同期限內(nèi)到期的資產(chǎn)與負(fù)債差額。以利率敏感性缺口為例,如果某一時(shí)期內(nèi)到期或需重新定價(jià)的資產(chǎn)大于負(fù)債,則為正缺口,反之則為負(fù)缺口。在利率上升時(shí),保持正缺口對(duì)商業(yè)銀行是有利的,因?yàn)橘Y產(chǎn)收益的增長(zhǎng)要快于資金成本的增加,利差自然就會(huì)增加;而在利率下降時(shí),正缺口會(huì)減少利差,對(duì)商業(yè)銀行是不利的。負(fù)缺口的情況正好與此相反。

久期分析是商業(yè)銀行衡量利率變動(dòng)對(duì)全行經(jīng)濟(jì)價(jià)值影響的一種方法。商業(yè)銀行通過(guò)改變資產(chǎn)、負(fù)債的久期,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債組合的利率免疫,提高全行的市場(chǎng)價(jià)值和收益水平。

具體而言,就是對(duì)各時(shí)段的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重,計(jì)算加權(quán)缺口,并對(duì)所有時(shí)段的加權(quán)缺口進(jìn)行匯總,以此估算利率變動(dòng)可能會(huì)對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。一般情況下,金融工具到期日或距下一次重定價(jià)日的時(shí)間越長(zhǎng),并且在到期日之前支付的金額越小,則久期的絕對(duì)值越高,表明利率變動(dòng)將對(duì)銀行的經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生較大影響。

外匯敞口與敏感性分析是商業(yè)銀行衡量匯率變動(dòng)對(duì)全行財(cái)務(wù)狀況影響的方法。商業(yè)銀行采用敞口限額管理和資產(chǎn)負(fù)債幣種結(jié)構(gòu)管理等方式控制外匯敞口產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)。敏感性分析是在保持其他風(fēng)險(xiǎn)因素不變的前提下,研究單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因子的變化對(duì)銀行造成的影響。

情景模擬是指商業(yè)銀行結(jié)合設(shè)定的各種可能情景的發(fā)生概率,研究多種因素同時(shí)作用可能產(chǎn)生的影響。商業(yè)銀行在現(xiàn)有頭寸數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,結(jié)合對(duì)未來(lái)業(yè)務(wù)規(guī)模和利率變化的預(yù)測(cè)以及對(duì)客戶行為的分析和假設(shè),進(jìn)行多種不同情景的動(dòng)態(tài)分析。情景模擬是一種多因素分析方法。

流動(dòng)性壓力測(cè)試是一種以定量分析為主的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析方法,是一種極端情況下的情景模擬分析。商業(yè)銀行通過(guò)流動(dòng)性壓力測(cè)試測(cè)算全行在遇到小概率事件等極端不利情況下可能發(fā)生的損失,從而對(duì)銀行流動(dòng)性管理體系的脆弱性做出評(píng)估和判斷,進(jìn)而采取必要措施。

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