(1) 根據(jù)信用申請(qǐng)人的月收入、尚未償還的債務(wù)和過去受雇傭的情況將申請(qǐng)人劃分為標(biāo)準(zhǔn)的客戶和高風(fēng)險(xiǎn)的客戶;

　　(2) 對(duì)符合某一類型申請(qǐng)人的特征值進(jìn)行加權(quán)平均以確定信譽(yù)值;

　　(3) 確定明確的同意或拒絕給予信用的門檻值;

　　(4) 對(duì)落在同意給予信用的門檻值或拒絕給予信用的門檻值之間的申請(qǐng)人進(jìn)行進(jìn)一步分析。

　　這些定量分析方法符合成本-效益原則，并且也符合消費(fèi)者信用方面的法律規(guī)定。判斷分析是一種規(guī)范的統(tǒng)計(jì)分析方法，可以有效確定區(qū)分按約付款或違約付款顧客的因素。

　　(二) 信用條件

　　信用條件是銷貨企業(yè)要求賒購客戶支付貨款的條件，由信用期限和現(xiàn)金折扣兩個(gè)要素組成。規(guī)定信用條件包括設(shè)計(jì)銷售合同或協(xié)議來明確規(guī)定在什么情形下可以給予信用。企業(yè)必須建立信息系統(tǒng)或購買軟件對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控以保證信用條款的執(zhí)行，并且查明顧客還款方式在總體和個(gè)體方面可能發(fā)生的變化。

　　1. 約束信用政策的因素

　　有許多因素影響企業(yè)的信用政策。在許多行業(yè)，信用條件和政策已經(jīng)成為標(biāo)準(zhǔn)化的慣例，因此某一家企業(yè)很難采取與其競爭對(duì)手不同的信用條件。企業(yè)還必須考慮提供商業(yè)信用對(duì)現(xiàn)有貸款契約的影響。因?yàn)閼?yīng)收賬款的變化可能會(huì)影響流動(dòng)比率，可能會(huì)導(dǎo)致違反貸款契約中有關(guān)流動(dòng)比率的約定。

　　2. 對(duì)流動(dòng)性的影響

　　公司的信用條件、銷售額和收賬方式?jīng)Q定了其應(yīng)收賬款的水平。應(yīng)收賬款的占用必須要有相應(yīng)的資金來源，因此企業(yè)對(duì)客戶提供信用的能力與其自身的借款能力相關(guān)。不適當(dāng)?shù)毓芾響?yīng)收賬款可能會(huì)導(dǎo)致顧客延期付款而導(dǎo)致流動(dòng)性問題。然而，當(dāng)應(yīng)收賬款用于抵押貸款或作為債務(wù)擔(dān)保工具或出售時(shí)，應(yīng)收賬款也可以成為流動(dòng)性的來源。

　　3. 提供信用的收益和成本

　　因?yàn)樘峁┬庞每梢栽黾愉N售額，所以商業(yè)信用可能會(huì)增加企業(yè)的收益。賒銷的另一個(gè)潛在的收益來源是從分期收款銷售安排中獲得利息收益。利息可能是一塊很大的利潤來源，尤其是零售型企業(yè)通過自己私有品牌的信用卡或分期收款合同向顧客提供直接融資時(shí)更是如此。

　　另一方面，提供信用也有成本。應(yīng)收賬款的主要成本是持有成本。一般來說，企業(yè)根據(jù)短期借款的邊際成本或加權(quán)平均成本(WACC)確定應(yīng)收賬款的持有成本。運(yùn)營和維持企業(yè)信用部門的成本也是非常高的，其成本包括人員成本、數(shù)據(jù)處理成本和還款處理成本、信用評(píng)估成本和從第三方購買信用信息的成本。

　　(三) 信用期間

　　監(jiān)管逾期賬款和催收壞賬的成本影響企業(yè)的利潤。根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)該確認(rèn)為壞賬損失。多數(shù)企業(yè)根據(jù)過去的收款情況來估計(jì)壞賬損失的數(shù)額并建立“壞賬準(zhǔn)備”賬戶，同時(shí)將壞賬費(fèi)用記入當(dāng)期損益。信用政策的一個(gè)重要方面就是確定壞賬費(fèi)用和注銷壞賬費(fèi)用的時(shí)間和金額。

　　催收逾期賬款的成本可能很高。企業(yè)可以通過購買各種類型的補(bǔ)償壞賬損失的保險(xiǎn)來降低壞賬的影響。在評(píng)價(jià)賒銷潛在的盈利能力時(shí)，必須對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行成本-效益分析。

　　信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時(shí)間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間。例如，若某企業(yè)允許顧客在購貨后的50天內(nèi)付款，則信用期為50天，信用期過短，不足以吸引顧客，在競爭中會(huì)使銷售額下降;信用期過長，對(duì)銷售額增加固然有利，但只顧及銷售增長而盲目放寬信用期，所得到的收益有時(shí)會(huì)被增長的費(fèi)用抵消，甚至造成利潤減少。因此，企業(yè)必須慎重研究，確定出恰當(dāng)?shù)男庞闷凇?/P>

　　(四) 折扣條件

　　如果公司給顧客提供現(xiàn)金折扣，那么顧客在折扣期付款少付的金額產(chǎn)生的“成本”將影響公司收益。當(dāng)顧客利用了公司提供的折扣，而折扣又沒有促使銷售額增長時(shí)，公司的凈收益則會(huì)下降。當(dāng)然上述收入方面的損失可能會(huì)全部或部分地由應(yīng)收賬款持有成本的下降所補(bǔ)償。寬松的信用政策可能會(huì)提高銷售收入，但是它也會(huì)使應(yīng)收賬款的服務(wù)成本、收賬成本和壞賬損失增加。

　　現(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上的扣減。向顧客提供這種價(jià)格上的優(yōu)惠，主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價(jià)出售的顧客前來購貨，借此擴(kuò)大銷售量。

　　折扣的表示常用如5/10、3/20、N/30這樣的符號(hào)。這三個(gè)符號(hào)的含義分別為：5/10表示10天內(nèi)付款，可享受5%的價(jià)格優(yōu)惠，即只需支付原價(jià)的95%，如原價(jià)為10 000元，只需支付9 500元;3/20表示20天內(nèi)付款，可享受3%的價(jià)格優(yōu)惠，即只需支付原價(jià)的97%，若原價(jià)為10 000元，則只需支付9 700元;N/30表示付款的最后期限為30天，此時(shí)付款無優(yōu)惠。

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