發(fā)行公司債券_2020年中級會計財務管理必備知識點
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【內容導航】
發(fā)行債券的條件與種類
發(fā)行公司債券的籌資特點
【所屬章節(jié)】
第四章籌資管理（上）——第二節(jié)債務籌資
【知識點】發(fā)行公司債券
發(fā)行公司債券
公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行。
（一）發(fā)行債券的條件與種類
1.發(fā)行債券的條件
在我國，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司和有限責任公司，具有發(fā)行債券的資格。
公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。
2.公司債券的種類
(1)按是否能夠轉換成公司股權，公司債券分為可轉換債券與不可轉換債券。
①可轉換債券，是指債券持有者可以在規(guī)定的時間內按規(guī)定的價格轉換為發(fā)債公司股票的一種債券。這種債券在發(fā)行時，對債券轉換為股票的價格和比率等都做了詳細規(guī)定。《公司法》規(guī)定，可轉換債券的發(fā)行主體是股份有限公司中的上市公司。
②不可轉換債券，是指不能轉換為發(fā)債公司股票的債券，大多數(shù)公司債券屬于這種類型。
(2)按是否公開發(fā)行，公司債券分為公開發(fā)行債券和非公開發(fā)行債券。
資信狀況符合規(guī)定標準的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行。未達到規(guī)定標準的公司債券公開發(fā)行應當面向合格投資者。非公開發(fā)行的公司債券應該向合格投資者發(fā)行。
（二）發(fā)行公司債券的籌資特點（相對于銀行借款）
1.一次籌資數(shù)額大。
2.募集資金的使用限制條件少。
3.資本成本負擔較高。
4.提高公司的社會聲譽。
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