發(fā)行公司債券_2020年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理必備知識(shí)點(diǎn)
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
發(fā)行債券的條件與種類
發(fā)行公司債券的籌資特點(diǎn)
【所屬章節(jié)】
第四章籌資管理（上）——第二節(jié)債務(wù)籌資
【知識(shí)點(diǎn)】發(fā)行公司債券
發(fā)行公司債券
公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行。
（一）發(fā)行債券的條件與種類
1.發(fā)行債券的條件
在我國，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司和有限責(zé)任公司，具有發(fā)行債券的資格。
公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。
2.公司債券的種類
(1)按是否能夠轉(zhuǎn)換成公司股權(quán)，公司債券分為可轉(zhuǎn)換債券與不可轉(zhuǎn)換債券。
①可轉(zhuǎn)換債券，是指?jìng)钟姓呖梢栽谝?guī)定的時(shí)間內(nèi)按規(guī)定的價(jià)格轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的一種債券。這種債券在發(fā)行時(shí)，對(duì)債券轉(zhuǎn)換為股票的價(jià)格和比率等都做了詳細(xì)規(guī)定。《公司法》規(guī)定，可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行主體是股份有限公司中的上市公司。
②不可轉(zhuǎn)換債券，是指不能轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的債券，大多數(shù)公司債券屬于這種類型。
(2)按是否公開發(fā)行，公司債券分為公開發(fā)行債券和非公開發(fā)行債券。
資信狀況符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行。未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券公開發(fā)行應(yīng)當(dāng)面向合格投資者。非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)該向合格投資者發(fā)行。
（二）發(fā)行公司債券的籌資特點(diǎn)（相對(duì)于銀行借款）
1.一次籌資數(shù)額大。
2.募集資金的使用限制條件少。
3.資本成本負(fù)擔(dān)較高。
4.提高公司的社會(huì)聲譽(yù)。
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注：以上知識(shí)點(diǎn)選自田明老師《財(cái)務(wù)管理》授課講義
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