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發(fā)行公司債券_2020年中級會計財務管理必備知識點

來源:東奧會計在線責編:zhangfan2020-05-13 14:09:03

世界瞬息萬變,想要有一定的發(fā)展,就要使自己的思想適應新的情況,而中級會計的學習就是提升自己最有利的途徑。中級會計考試必備知識點小編已為大家整理,快來一起看看吧!

發(fā)行公司債券_2020年中級會計財務管理必備知識點

【內容導航】

發(fā)行債券的條件與種類

發(fā)行公司債券的籌資特點

【所屬章節(jié)】

第四章籌資管理(上)——第二節(jié)債務籌資

【知識點】發(fā)行公司債券

發(fā)行公司債券

公司債券可以公開發(fā)行,也可以非公開發(fā)行。

(一)發(fā)行債券的條件與種類

1.發(fā)行債券的條件

在我國,根據(jù)《公司法》的規(guī)定,股份有限公司和有限責任公司,具有發(fā)行債券的資格。

公開發(fā)行公司債券籌集的資金,必須用于核準的用途,不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。

2.公司債券的種類

(1)按是否能夠轉換成公司股權,公司債券分為可轉換債券與不可轉換債券。

①可轉換債券,是指債券持有者可以在規(guī)定的時間內按規(guī)定的價格轉換為發(fā)債公司股票的一種債券。這種債券在發(fā)行時,對債券轉換為股票的價格和比率等都做了詳細規(guī)定。《公司法》規(guī)定,可轉換債券的發(fā)行主體是股份有限公司中的上市公司。

②不可轉換債券,是指不能轉換為發(fā)債公司股票的債券,大多數(shù)公司債券屬于這種類型。

(2)按是否公開發(fā)行,公司債券分為公開發(fā)行債券和非公開發(fā)行債券。

資信狀況符合規(guī)定標準的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行,也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行。未達到規(guī)定標準的公司債券公開發(fā)行應當面向合格投資者。非公開發(fā)行的公司債券應該向合格投資者發(fā)行。

(二)發(fā)行公司債券的籌資特點(相對于銀行借款

1.一次籌資數(shù)額大。

2.募集資金的使用限制條件少。

3.資本成本負擔較高。

4.提高公司的社會聲譽。

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