企業(yè)投資的分類_2021年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理必備知識(shí)點(diǎn)
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
企業(yè)投資的分類
【所屬章節(jié)】
第六章 投資管理
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)投資的分類
企業(yè)投資的分類
分類依據(jù) | 類別 | 含義 | 闡釋 |
按投資活動(dòng)與企業(yè)本身生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的關(guān)系 | 直接 投資 | 是指投資者將資金直接投入投資項(xiàng)目，形成實(shí)物資產(chǎn)或者并購現(xiàn)有企業(yè)的投資。通過直接投資，投資者便可以擁有全部或一定數(shù)量的企業(yè)資產(chǎn)及經(jīng)營的所有權(quán)，直接進(jìn)行或參與投資的經(jīng)營管理 | 直接投資與間接投資的區(qū)別： 直接投資是資金所有者和資金使用者的合一，一般是實(shí)體投資，會(huì)形成實(shí)物資產(chǎn)；而間接投資是資金所有者和資金使用者的分離，間接投資是以金融市場的間接手段以購買金融證券的形式達(dá)到投資行為 |
間接 投資 | 是指投資者以其資金購買其他公司債券、股票等各種有價(jià)證券，以獲取投資收益的投資 | ||
按投資對(duì)象的存在形態(tài)和性質(zhì) | 項(xiàng)目 投資 | 項(xiàng)目投資主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資，即經(jīng)濟(jì)主體建造和購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) | 項(xiàng)目投資直接形成生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的能力并為從事某種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造必要條件。它具有與生產(chǎn)經(jīng)營聯(lián)系緊密、投資回收期較長、投資變現(xiàn)速度慢、流動(dòng)性差等特點(diǎn)。項(xiàng)目投資屬于直接投資 |
證券 投資 | 是指以購買有價(jià)證券（如股票、債券等）的方式對(duì)其他企業(yè)進(jìn)行的投資 | 證券投資并不直接形成生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的能力，被投資企業(yè)在取得資金并以一定方式投入后，才能形成生產(chǎn)經(jīng)營的能力。證券投資屬于間接投資 | |
按投資活動(dòng)對(duì)企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營前景的影響 | 發(fā)展性投資（戰(zhàn)略性投資） | 是指對(duì)企業(yè)未來發(fā)展全局產(chǎn)生長期重大影響的投資 | 戰(zhàn)略性投資具有規(guī)模大、周期長、基于企業(yè)發(fā)展的長期目標(biāo)、分階段等特征，影響著企業(yè)的前途和命運(yùn)的投資。如新產(chǎn)品的開發(fā)、新的生產(chǎn)技術(shù)或生產(chǎn)線的引進(jìn)、新領(lǐng)域的進(jìn)入、兼并收購、生產(chǎn)與營銷能力的擴(kuò)大等 |
維持性投資（戰(zhàn)術(shù)性投資） | 為了維持企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常順利進(jìn)行，不會(huì)改變企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展全局的投資 | 戰(zhàn)術(shù)性投資往往只涉及一些局部問題。投資金額少，投資過程較短，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況影響不大 | |
按資金投出的方向 | 對(duì)內(nèi) 投資 | 是指把資金投向企業(yè)內(nèi)部，形成企業(yè)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的投資 | 對(duì)內(nèi)投資都是直接投資 |
對(duì)外 投資 | 是指把資金投向企業(yè)外部，以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式，或者以購買股票、債券等有價(jià)證券方式向其他單位的投資 | 對(duì)外投資可能是間接投資，也可能是直接投資 | |
按投資項(xiàng)目之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系 | 獨(dú)立 投資 | 是指拒絕或接受該投資項(xiàng)目對(duì)其他投資項(xiàng)目的決策不會(huì)造成直接影響的投資 | 獨(dú)立投資是相容性投資。從財(cái)務(wù)管理角度來講，獨(dú)立投資項(xiàng)目決策主要考慮的是該項(xiàng)目本身是否具有財(cái)務(wù)可行性 |
互斥 投資 | 是指采納或放棄某一投資項(xiàng)目，會(huì)顯著影響其他投資項(xiàng)目的投資。各個(gè)投資項(xiàng)目之間相互關(guān)聯(lián)、相互替代，不能同時(shí)并存 | 互斥投資是非相容性投資。互斥投資項(xiàng)目決策考慮的是各投資項(xiàng)目之間的排他性，也許每個(gè)項(xiàng)目都是可行的，但互斥投資需要從中選擇最優(yōu)項(xiàng)目 |
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試知識(shí)點(diǎn)選自田明老師《財(cái)務(wù)管理》授課講義
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