資金需要量預測_2022年中級會計財務管理第五章預習知識點
行動是成功的階梯，行動越多，登得越高。想要通過中級會計師考試，唯有付出行動才能結(jié)出碩果！2022年預習階段知識點已更新，快來學習！
【知識點】資金需要量預測
知識點——因素分析法
【因素分析法的定義】
【公式】資金需要量=(基期平均資金占用額-不合理資金占用額)×(1+預測期銷售增長率)÷(1+預測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)
知識點——銷售百分比法
【我們在應用思路時解決的問題(思路)】
計算中的問題
知識點——資金習性預測法
【回歸分析法】
【逐項分析法(逐項采用高低點法)】
【運用線性回歸法必須注意事項】
(1)資金需要量與營業(yè)業(yè)務量之間線性關(guān)系的假定應符合實際情況
(2)確定a、b數(shù)值，應利用連續(xù)若干年的歷史資料，一般要有3年以上的資料
(3)應考慮價格等因素的變動情況
【相關(guān)練習題】
【單選題】某公司2012-2016年度銷售收入和資金占用的歷史數(shù)據(jù)(單位：萬元)分別為(800，18)，(760，19)，(1000，22)，(1100，21)，運用高低點法分離資金占用中的不變資金與變動資金時，應采用的兩組數(shù)據(jù)是( )。(2017年)
A.(760，19)和(1000，22)
B.(760，19)和(1100，21)
C.(800，18)和(1000，22)
D.(800，18)和(1100，21)
【答案】B
【解析】高低點的選擇應以業(yè)務量(產(chǎn)銷量、銷售收入)為標準。
【單選題】某公司2016年度資金平均占用額為4500萬元，其中不合理部分占15%，預計2017年銷售增長率為20%，資金周轉(zhuǎn)速度不變，采用因素分析法預測的2017年度資金需求量為( )萬元。(2017年)
A.4590
B.4500
C.5400
D.3825
【答案】A
【解析】資金需要量=4500×(1-15%)×(1+20%)÷(1-0)=4590(萬元)，因此選項A正確。
【單選題】根據(jù)資金需要量預測的銷售百分比法，下列負債項目中，通常會隨銷售額變動而呈正比例變動的是( )。(2016年)
A.短期融資券
B.短期借款
C.長期負債
D.應付票據(jù)
【答案】D
【解析】經(jīng)營性資產(chǎn)與經(jīng)營性負債的差額通常與銷售額保持穩(wěn)定的比例關(guān)系。經(jīng)營負債項目包括應付票據(jù)、應付賬款等項目，不包括短期借款、短期融資券、長期負債等籌資性負債，根據(jù)銷售百分比法，經(jīng)營負債是隨銷售收入變動而變動的科目，選項D正確。
【單選題】某公司2011年預計營業(yè)收入為50000萬元，預計銷售凈利率為10%，股利支付率為60%。據(jù)此可以推測算出該公司2011年內(nèi)部資金來源金額為( )(2016年)
A.2000萬元
B.3000萬元
C.5000萬元
D.8000萬元
【答案】A
【解析】50000×10%×(1-60%)=2000(萬元)。
【判斷題】采用銷售百分比法預測籌資需求量的前提條件是公司所有資產(chǎn)及負債與銷售額保持穩(wěn)定百分比關(guān)系。( )(2020年)
【答案】×
【解析】銷售百分比法是假設某些資產(chǎn)和負債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)這個假設預計外部資金需要量的方法。
注：以上中級會計考試學習內(nèi)容選自2021年財務管理授課講義
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