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2022年中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)打卡——營(yíng)運(yùn)資金的概念和管理

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:cyw2022-01-24 10:01:38

只要努力,夢(mèng)想能夠達(dá)到的地方,總有一天腳步也會(huì)到達(dá)。2022年中級(jí)會(huì)計(jì)備考正在進(jìn)行中,為了幫助考生打好預(yù)習(xí)階段的基礎(chǔ),東奧特整理了2022年中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)打卡內(nèi)容,一起來學(xué)習(xí)一下吧!更多《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)打卡內(nèi)容戳我查看>>>

2022年中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)打卡——營(yíng)運(yùn)資金的概念和管理

【營(yíng)運(yùn)資金的概念和管理

1.營(yíng)運(yùn)資金的概念(了解)

營(yíng)運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。營(yíng)運(yùn)資金有廣義和狹義之分,廣義的營(yíng)運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額;狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。這里指的是狹義的營(yíng)運(yùn)資金概念。

營(yíng)運(yùn)資金的管理既包括流動(dòng)資產(chǎn)的管理,也包括流動(dòng)負(fù)債的管理。

(1)流動(dòng)資產(chǎn)(了解)

流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。

流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。

企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn),可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)流動(dòng)負(fù)債(掌握)

流動(dòng)負(fù)債是指需要在1年或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。

流動(dòng)負(fù)債又稱短期負(fù)債,具有成本低、償還期短的特點(diǎn),必須加強(qiáng)管理。

以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn),可以分為:

自然性流動(dòng)負(fù)債

是指不需要正式安排,由于結(jié)算程序等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債,如應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬

人為性流動(dòng)負(fù)債

是指通過人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債,如短期銀行借款等

2.流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略

類型

特點(diǎn)

緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

低水平的流動(dòng)資產(chǎn)

與銷售收入的比率

持有成本低、低資金成本、短缺成本高;高收益水平,高風(fēng)險(xiǎn),要求較高的管理水平

寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

高水平的流動(dòng)資產(chǎn)

與銷售收入的比率

持有成本高、高資金成本、短缺成本低,流動(dòng)性強(qiáng);低收益水平,低風(fēng)險(xiǎn)

3.流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略

一個(gè)企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的需求數(shù)量,一般會(huì)隨著產(chǎn)品銷售的變化而變化,一般銷售增加,流動(dòng)資產(chǎn)需求增加。

產(chǎn)品銷售季節(jié)性很強(qiáng)的企業(yè),可以將流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)一步分類。

分類

含義

流動(dòng)

資產(chǎn)

永久性流動(dòng)資產(chǎn)

指滿足企業(yè)長(zhǎng)期最低需求的流動(dòng)資產(chǎn),其占有量通常相對(duì)穩(wěn)定——?jiǎng)傂孕枨?/p>

波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

(臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn))

指那些由于季節(jié)性或臨時(shí)性的原因而形成的流動(dòng)資產(chǎn),其占用量隨當(dāng)時(shí)的需求而波動(dòng)

流動(dòng)

負(fù)債

臨時(shí)性負(fù)債

(籌資性流動(dòng)負(fù)債)

為了滿足臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)需要所發(fā)生的負(fù)債,臨時(shí)性負(fù)債一般只能供企業(yè)短期使用,如季節(jié)性的短期借款

自發(fā)性負(fù)債

(經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債)

直接產(chǎn)生于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)中的負(fù)債,如商業(yè)信用籌資和日常運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的其他應(yīng)付款,可供企業(yè)長(zhǎng)期使用

期限匹配融資策略

波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債

永久性流動(dòng)資產(chǎn)

自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期債務(wù)

股東權(quán)益

非流動(dòng)資產(chǎn)

短期資金需求

短期資金來源

長(zhǎng)期資金需求

長(zhǎng)期資金來源

保守融資策略

波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債


自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期債務(wù)

股東權(quán)益


永久性流動(dòng)資產(chǎn)


非流動(dòng)資產(chǎn)


短期資金需求

短期資金來源

長(zhǎng)期資金來源

長(zhǎng)期資金需求

長(zhǎng)期資金來源

激進(jìn)融資策略

波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債


永久性流動(dòng)資產(chǎn)


自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期債務(wù)

股東權(quán)益


非流動(dòng)資產(chǎn)


短期資金需求

短期資金來源

長(zhǎng)期資金需求

短期資金來源

長(zhǎng)期資金來源

注:以上預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)打卡內(nèi)容選自楊樹林老師2022年《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)班授課講義

以上就是東奧小編為大家整理的關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金的概念和管理相關(guān)內(nèi)容。2022年中級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間為9月3日-5日,《財(cái)務(wù)管理》科目預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)小編會(huì)持續(xù)更新,希望大家都能取得中級(jí)會(huì)計(jì)師資格證

本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載

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