2022年中級會計《財務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)打卡——營運資金的概念和管理
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【營運資金的概念和管理】
1.營運資金的概念(了解)
營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額;狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。這里指的是狹義的營運資金概念。
營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負(fù)債的管理。
(1)流動資產(chǎn)(了解)
流動資產(chǎn)是指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)。
流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。
企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險。
(2)流動負(fù)債(掌握)
流動負(fù)債是指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。
流動負(fù)債又稱短期負(fù)債，具有成本低、償還期短的特點，必須加強管理。
以流動負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為：
自然性流動負(fù)債 | 是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序等原因而自然形成的流動負(fù)債，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬 |
人為性流動負(fù)債 | 是指通過人為安排所形成的流動負(fù)債，如短期銀行借款等 |
2.流動資產(chǎn)的投資策略
類型 | 特點 | |
緊縮的流動資產(chǎn)投資策略 | 低水平的流動資產(chǎn) 與銷售收入的比率 | 持有成本低、低資金成本、短缺成本高；高收益水平，高風(fēng)險，要求較高的管理水平 |
寬松的流動資產(chǎn)投資策略 | 高水平的流動資產(chǎn) 與銷售收入的比率 | 持有成本高、高資金成本、短缺成本低，流動性強；低收益水平，低風(fēng)險 |
3.流動資產(chǎn)的融資策略
一個企業(yè)對流動資產(chǎn)的需求數(shù)量，一般會隨著產(chǎn)品銷售的變化而變化，一般銷售增加，流動資產(chǎn)需求增加。
產(chǎn)品銷售季節(jié)性很強的企業(yè)，可以將流動資產(chǎn)進一步分類。
分類 | 含義 | |
流動 資產(chǎn) | 永久性流動資產(chǎn) | 指滿足企業(yè)長期最低需求的流動資產(chǎn)，其占有量通常相對穩(wěn)定——剛性需求 |
波動性流動資產(chǎn) （臨時性流動資產(chǎn)） | 指那些由于季節(jié)性或臨時性的原因而形成的流動資產(chǎn)，其占用量隨當(dāng)時的需求而波動 | |
流動 負(fù)債 | 臨時性負(fù)債 （籌資性流動負(fù)債） | 為了滿足臨時性流動資產(chǎn)需要所發(fā)生的負(fù)債，臨時性負(fù)債一般只能供企業(yè)短期使用，如季節(jié)性的短期借款 |
自發(fā)性負(fù)債 （經(jīng)營性流動負(fù)債） | 直接產(chǎn)生于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營中的負(fù)債，如商業(yè)信用籌資和日常運營中產(chǎn)生的其他應(yīng)付款，可供企業(yè)長期使用 | |
期限匹配融資策略
波動性流動資產(chǎn) | 臨時性流動負(fù)債 |
永久性流動資產(chǎn) | 自發(fā)性流動負(fù)債 長期債務(wù) 股東權(quán)益 |
非流動資產(chǎn) |
短期資金需求 | 短期資金來源 |
長期資金需求 | 長期資金來源 |
保守融資策略
波動性流動資產(chǎn) | 臨時性流動負(fù)債 | |
自發(fā)性流動負(fù)債 長期債務(wù) 股東權(quán)益 | ||
永久性流動資產(chǎn) | ||
非流動資產(chǎn) |
短期資金需求 | 短期資金來源 長期資金來源 |
長期資金需求 | 長期資金來源 |
激進融資策略
波動性流動資產(chǎn) | 臨時性流動負(fù)債 | |
永久性流動資產(chǎn) | ||
自發(fā)性流動負(fù)債 長期債務(wù) 股東權(quán)益 | ||
非流動資產(chǎn) |
短期資金需求 | 短期資金來源 |
長期資金需求 | 短期資金來源 長期資金來源 |
注：以上預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)打卡內(nèi)容選自楊樹林老師2022年《財務(wù)管理》預(yù)習(xí)班授課講義
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