2022年中級會計《財務(wù)管理》預(yù)習階段學習打卡——現(xiàn)金管理
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【現(xiàn)金管理】
1.現(xiàn)金的概念(了解)
現(xiàn)金有廣義、狹義之分。廣義的現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現(xiàn)金僅指庫存現(xiàn)金。這里所講的現(xiàn)金是指廣義的現(xiàn)金。
2.持有現(xiàn)金的動機(掌握)
持有現(xiàn)金的動機是出于三種需求：交易性需求、預(yù)防性需求和投機性需求。
交易性需求 | 是指企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額 |
預(yù)防性需求 | 是指企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件 |
投機性需求 | 是企業(yè)持有需要一定量的現(xiàn)金以抓住突然出現(xiàn)的獲利機會 |
【注意】
企業(yè)的現(xiàn)金持有量一般小于三種需求下的現(xiàn)金持有量之和，因為為某一需求持有的現(xiàn)金可以用于滿足其他需求。
3.目標現(xiàn)金余額的確定(掌握)
保持合理的現(xiàn)金水平是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容。
目標現(xiàn)金余額的確定有三種模型：成本模型、存貨模型和隨機模型。
(1)成本模型：強調(diào)的是持有現(xiàn)金是有成本的。
相關(guān)成本如下：
相關(guān)成本 | 含義 |
機會成本 | 是指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益，屬于變動成本，與現(xiàn)金持有量正相關(guān) |
管理成本 | 是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用，屬于固定成本，與現(xiàn)金持有量沒有明顯的比例關(guān)系 |
短缺成本 | 是指現(xiàn)金持有量不足，又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充所給企業(yè)造成的損失，屬于變動成本，與現(xiàn)金持有量負相關(guān) |
最佳現(xiàn)金持有量是使管理成本、機會成本、短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量。
(2)存貨模型：強調(diào)有價證券與現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換
相關(guān)成本 | 含義 |
機會成本 | 是指由于持有現(xiàn)金而喪失的再投資收益 |
交易成本 | 是指有價證券轉(zhuǎn)換回現(xiàn)金所付出的代價（如支付的手續(xù)費） |
相關(guān)成本的計算：
相關(guān)成本 | 計算 |
機會成本 | 機會成本=每次現(xiàn)金持有量/2×機會成本率 |
交易成本 | 交易成本=現(xiàn)金需要總量/每次現(xiàn)金持有量×每次交易成本 |
該模型下最佳現(xiàn)金持有量是使機會成本和交易成本之和最小的現(xiàn)金持有量。當機會成本=交易成本時，現(xiàn)金持有總成本最低：
現(xiàn)金持有量/2×機會成本率=現(xiàn)金需要總量/現(xiàn)金持有量×每次交易成本
現(xiàn)金持有量2=2×現(xiàn)金需要總量×每次交易成本/機會成本率
(3)隨機模型
在實際工作中，企業(yè)現(xiàn)金流量往往具有很大的不確定性。由于現(xiàn)金流量波動是隨機的，只能對現(xiàn)金持有量確定一個控制區(qū)域，定出上限和下限。
注：以上預(yù)習階段學習打卡內(nèi)容選自楊樹林老師2022年《財務(wù)管理》預(yù)習班授課講義
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