2022年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理每日研習(xí)一大題：8月26日

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：祝艷2022-08-26 10:31:37

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能堅(jiān)持別人無法堅(jiān)持的，才會(huì)擁有別人無法擁有的，一點(diǎn)點(diǎn)改變，好過一成不變。只有堅(jiān)持備考中級(jí)會(huì)計(jì)，才會(huì)向著目標(biāo)一點(diǎn)點(diǎn)的前進(jìn)。今日《財(cái)務(wù)管理》大題已更新，快來學(xué)習(xí)！

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A公司信用條件為60天按全額付款，2021年1～4季度的銷售額分別為380萬(wàn)元、150萬(wàn)元、250萬(wàn)元和300萬(wàn)元。根據(jù)公司財(cái)務(wù)部一貫執(zhí)行的收款政策，銷售額的收款進(jìn)度為銷售當(dāng)季度收款40%，次季度收款30%，第三個(gè)季度收款20%，第四個(gè)季度收款10%。

公司預(yù)計(jì)2022年全年銷售收入為1152萬(wàn)元，公司為了加快資金周轉(zhuǎn)決定對(duì)應(yīng)收賬款采取兩項(xiàng)措施：首先，提高現(xiàn)金折扣率，預(yù)計(jì)可使2022年年末應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(均按年末應(yīng)收賬款數(shù)計(jì)算)比上年減少20天;其次，將2022年年末的應(yīng)收賬款全部進(jìn)行保理，保理資金回收比率為90%。(一年按360天計(jì)算)

要求：

(1)計(jì)算2021年年末的應(yīng)收賬款余額合計(jì)。

(2)計(jì)算2021年公司應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)。

(3)計(jì)算2021年第4季度的現(xiàn)金流入合計(jì)。

(4)計(jì)算2022年年末應(yīng)收賬款保理資金回收額。

正確答案：

(1)2021年年末的應(yīng)收賬款余額=150×10%+250×(10%+20%)+300×(10%+20%+30%)=270(萬(wàn)元)

(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率= (380+150+250+300)/270=4

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/4=90(天)

應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)=90-60=30(天)

或：平均日銷售額=(380+150+250+300)/360=3(萬(wàn)元)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=期末應(yīng)收賬款余額/平均日銷售額=270/3=90(天)