資產(chǎn)的風(fēng)險及其衡量_2024年中級會計財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點(diǎn)
人生沒有如果，只有后果和結(jié)果！2024年中級會計考試備考已經(jīng)開始，大家努力學(xué)習(xí)吧！下面整理了預(yù)習(xí)階段相關(guān)知識點(diǎn)，希望大家能把握時間認(rèn)真學(xué)習(xí)！
【知識點(diǎn)】資產(chǎn)的風(fēng)險及其衡量
【所屬章節(jié)】第二章 財務(wù)管理基礎(chǔ)
資產(chǎn)的風(fēng)險及其衡量
1.風(fēng)險的概念
風(fēng)險是指收益的不確定性。通常，風(fēng)險與收益的權(quán)衡關(guān)系，是指高收益的投資機(jī)會往往伴隨巨大風(fēng)險，風(fēng)險小的投資機(jī)會則往往帶來的收益也較低，即高風(fēng)險高收益、低風(fēng)險低收益。
2.風(fēng)險的衡量
衡量風(fēng)險的指標(biāo)主要有收益率的方差、標(biāo)準(zhǔn)差和標(biāo)準(zhǔn)差率等。
(1)方差
表示第i種情況可能出現(xiàn)的結(jié)果與期望值的離差
Pi表示第i種情況可能出現(xiàn)的概率
方差的計算公式可以表述為：離差平方的加權(quán)平均數(shù)。
(2)標(biāo)準(zhǔn)(離)差σ：方差開方，是方差的平方根。
(3)標(biāo)準(zhǔn)差率V：V=標(biāo)準(zhǔn)差/期望值=σ/
×100%
3.風(fēng)險矩陣
風(fēng)險矩陣，是指按照風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險發(fā)生后果的嚴(yán)重程度，將風(fēng)險繪制在矩陣圖中，展示風(fēng)險及其重要性等級的風(fēng)險管理工具方法。
優(yōu)點(diǎn) | 為企業(yè)確定各項風(fēng)險重要性等級提供了可視化的工具 |
缺點(diǎn) | 一是需要對風(fēng)險重要性等級標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險發(fā)生可能性、后果嚴(yán)重程度等做出主觀判斷，可能影響使用的準(zhǔn)確性 二是應(yīng)用風(fēng)險矩陣所確定的風(fēng)險重要性等級是通過相互比較確定的，因而無法將列示的個別風(fēng)險重要性等級通過數(shù)學(xué)運(yùn)算得到總體風(fēng)險的重要性等級 |
注：以上中級會計考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自楊樹林老師2023年《財務(wù)管理》授課講義
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