財(cái)務(wù)預(yù)算的編制_2024年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理需要掌握知識(shí)點(diǎn)
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【知識(shí)點(diǎn)】財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
【所屬章節(jié)】第三章 預(yù)算管理
財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
(一)資金預(yù)算
定義 | 資金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行籌資或歸還借款等的預(yù)算 |
編制 依據(jù) | 業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算 |
內(nèi)容 | （1）可供使用現(xiàn)金（期初現(xiàn)金余額，本期現(xiàn)金收入） （2）現(xiàn)金支出 （3）現(xiàn)金余缺 （4）現(xiàn)金籌措與運(yùn)用 |
關(guān)系 公式 | 可供使用現(xiàn)金=期初余額+現(xiàn)金收入 可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺 現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運(yùn)用=期末現(xiàn)金余額 |
(二)預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的編制
概念 | 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表用來綜合反映企業(yè)在計(jì)劃期的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)成果，是企業(yè)最主要的財(cái)務(wù)預(yù)算表之一。 |
作用 | 通過編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表，可以了解企業(yè)預(yù)期的盈利水平，如果預(yù)算利潤(rùn)與最初編制方針中的目標(biāo)利潤(rùn)有較大差距，就需要調(diào)整部門預(yù)算，設(shè)法達(dá)到目標(biāo)，或者經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意后修改目標(biāo)利潤(rùn)。 |
編制依據(jù) | 編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的依據(jù)是各經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和資金預(yù)算?！景凑諜?quán)責(zé)發(fā)生制來編制】 |
注意 | （1）“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目是在利潤(rùn)規(guī)劃時(shí)估計(jì)的，并已列入資金預(yù)算。它通常不是根據(jù)“利潤(rùn)總額”和所得稅稅率計(jì)算出來的，因?yàn)橛兄T多納稅調(diào)整的事項(xiàng)存在。 （2）從預(yù)算編制程序上看，如果根據(jù)“利潤(rùn)總額”和稅率重新計(jì)算所得稅，就需要修改“資金預(yù)算”，引起信貸計(jì)劃修訂，進(jìn)而改變“利息”，最終又要修改“利潤(rùn)總額”，從而陷入數(shù)據(jù)的循環(huán)修改。 |
(三)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制
概念 | 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表用來反映企業(yè)在計(jì)劃期末預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況。 |
目的 | 編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的目的，在于判斷預(yù)算反映的財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性和流動(dòng)性。如果通過預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析，發(fā)現(xiàn)某些財(cái)務(wù)比率不佳，必要時(shí)可修改有關(guān)預(yù)算，以改善財(cái)務(wù)狀況。 |
編制基礎(chǔ) | 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制需以計(jì)劃期開始日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，結(jié)合計(jì)劃期間各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算、資金預(yù)算和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表進(jìn)行編制。 |
強(qiáng)調(diào) | 它是編制全面預(yù)算的終點(diǎn) |
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陳慶杰老師《財(cái)務(wù)管理》2024年授課講義
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