2024年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理考前30天每日一大題：8月13日
相信每一步的向前，會(huì)帶你離夢(mèng)想更近。中級(jí)會(huì)計(jì)考試備考也是如此，只有堅(jiān)定的走好每一步，我們才能在邁向最后的成功。
【8月13日主觀題】
甲公司在2023年年末編制2024年第一季度預(yù)算，部分資料如下。
資料一：2024年1~4月的預(yù)計(jì)銷售額分別為700萬(wàn)元、800萬(wàn)元、900萬(wàn)元和1000萬(wàn)元。假設(shè)公司每月銷售額于當(dāng)月收回30%，下月收回50%，其余20%將于第三個(gè)月收回。
資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為60萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)算，2024年3月末預(yù)計(jì)“現(xiàn)金余缺”為33萬(wàn)元，公司計(jì)劃采用短期借款的方式解決資金短缺，借款金額要求是1萬(wàn)元的整數(shù)倍，年利率為6%。假設(shè)借款發(fā)生在季度初，還款發(fā)生在季度末，每季度末支付利息。
假設(shè)長(zhǎng)期負(fù)債按年付息。
資料三：公司當(dāng)月原材料采購(gòu)金額相當(dāng)于次月全月銷售額的60%，購(gòu)貨款當(dāng)月支付60%，次月支付40%。
資料四：預(yù)計(jì)2024年1~3月凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，提取10%法定盈余公積，公司采用固定股利支付率政策，股利支付率為40%。
資料五：公司2024年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)如下表所示：
注：表內(nèi)的“*”為省略的數(shù)值。
要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值(需要列示計(jì)算過(guò)程)。
【正確答案】
(1)假設(shè)短期借款金額為W萬(wàn)元，則33+W-(600+W)×6%/4≥60，解得：W≥36.55(萬(wàn)元)，因?yàn)榻杩钍?萬(wàn)元的整數(shù)倍，因此應(yīng)當(dāng)借款37萬(wàn)元。
3月末貨幣資金余額=33+37-(600+37)×6%/4=60.45(萬(wàn)元)
則：A=60.45萬(wàn)元，B=600+37=637(萬(wàn)元)
(2)C=900×70%+800×20%=790(萬(wàn)元)
(3)D=1000×60%×40%=240(萬(wàn)元)
(4)E=500+100×10%=510(萬(wàn)元)
(5)F=400+[100×(1-40%)-100×10%]=450(萬(wàn)元)。
——以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)習(xí)題內(nèi)容選自陳慶杰老師授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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