現(xiàn)金管理模式——2025年中級會計財務管理預習階段考點

來源：東奧會計在線責編：王興2024-12-10 17:39:25

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現(xiàn)金管理模式——2025年中級會計財務管理預習階段考點

【第七章營運資金管理】

現(xiàn)金管理模式

星級：★

難度：易

歷年：客觀題

（一）“收支兩條線”的管理模式

“收支兩條線”管理模式的目的：

1、現(xiàn)金集中管理可減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉,提高資金使用效率；

2、以實施“收支兩條線”為切入點,通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。

“收支兩條線”管理模式的構建：

從規(guī)范資金流向、流量、流程三個方向入手。

（二）集團企業(yè)資金集中管理模式

資金集中管理也成司庫制度，指集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運營。

模式	含義	適用范圍
統(tǒng)收統(tǒng)支	企業(yè)一切現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門收付，各分支機構或子企業(yè)不單獨設立賬號?，F(xiàn)金收支的批準權高度集中	規(guī)模比較小的企業(yè)
撥付備用金	集團撥付分支機構或子企業(yè)一定數(shù)額的現(xiàn)金，各分支機構或子企業(yè)支出現(xiàn)金后，持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金	經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)
結算中心	結算中心通常設在財務部門內。結算中心集中管理企業(yè)各分子公司的現(xiàn)金收支。分子公司收到現(xiàn)金后直接轉賬存入結算中心在銀行開立的賬戶	發(fā)展到一定階段的企業(yè)
內部銀行	內部銀行是企業(yè)內部資金管理機構，一般將企業(yè)自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作。具有三大職能：結算、融資信貸和監(jiān)督控制	具有較多責任中心的企事業(yè)單位
財務公司	財務公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構，需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準才能設立	發(fā)展到一定水平后的集團公司