現(xiàn)金收支日常管理——2025年中級會計財務管理預習階段考點
備考中級會計師的《財務管理》科目是一個既需要理論理解又需要實踐練習的過程?？梢詫⒄麄€備考過程分為基礎(chǔ)學習、習題練習和沖刺復習三個階段。每個階段都有其特定的學習目標和任務，幫助你系統(tǒng)性地掌握知識點。
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【第七章 營運資金管理】
現(xiàn)金收支日常管理
星級：★★★
難度：易
歷年：客觀題和主觀題
（一）現(xiàn)金收支日常管理內(nèi)容
1.企業(yè)經(jīng)營周期
2.應付賬款周轉(zhuǎn)期
3.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
【聚焦點】
【巧記憶】
存貨周轉(zhuǎn)期、應收賬款周轉(zhuǎn)期和應付賬款周轉(zhuǎn)期的計算公式總結(jié)如下:
1、公式的分子均為“××平均余額”，××周轉(zhuǎn)期，分子就是××平均余額
例如“應付賬款周轉(zhuǎn)期”，分子就是“應付賬款平均余額”。
2、公式的分母分別是“每日銷貨成本”“每日銷貨收入”“每日購貨成本”。
a.應收賬款是因銷售而形成的應收未收的貨款，與銷貨收入密切相關(guān)，故應收賬款周轉(zhuǎn)期的分母就是“每日銷貨收入”；
b.應付賬款是因購貨而形成的應付未付的貨款，與購貨成本密切相關(guān)，故應付賬款周轉(zhuǎn)期的分母就是“每日購貨成本”；
c.存貨銷售出去后，其成本轉(zhuǎn)入銷貨成本，存貨與銷貨成本密切相關(guān)，故存貨周轉(zhuǎn)期的分母就是“每日銷貨成本”。
（二）收款管理
收款系統(tǒng)
高效率收款系統(tǒng)的標志：
（1）使收款成本和收款浮動期達到最小
（2）保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關(guān)的信息質(zhì)量
信息的質(zhì)量包括：收款方得到的付款人姓名、付款的內(nèi)容、付款時間、
收款成本包括：
①浮動期成本
②管理收款系統(tǒng)的費用（例如銀行手續(xù)費）
③第三方處理費用或清算相關(guān)費用
④收款在途項目產(chǎn)生的機會成本
收款浮動期：指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。
收款浮動期主要是由紙基支付工具導致的，包括三種類型：郵寄浮動期、處理浮動期、結(jié)算浮動期
收款方式的改善：電子支付方式對比紙基支付方式是一種改進，降低了收款成本，收款過程更容易控制，并且提高了預測精度。
（三）付款管理
現(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。
以上就是為大家整理的關(guān)于現(xiàn)金收支日常管理相關(guān)內(nèi)容?？忌鷤円侠戆才艜r間，充分利用預習階段的學習時間，積極備考， 希望大家都能取得中級會計師資格證！
注：以上內(nèi)容選自劉艷霞老師24年《財務管理》基礎(chǔ)階段課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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