財務(wù)預(yù)算的編制——2025年中級會計(jì)財管強(qiáng)化階段知識點(diǎn)




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【第三章 預(yù)算管理】
財務(wù)預(yù)算的編制
【知識點(diǎn)】
(一)資金預(yù)算
1、含義:資金預(yù)算是以經(jīng)營預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的,專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出,以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行籌資或歸還借款等的預(yù)算。
2、內(nèi)容
提示:財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金余缺與理想期末現(xiàn)金余額比較,并結(jié)合固定的利息支出數(shù)額以及其他的因素,來確定預(yù)算期現(xiàn)金運(yùn)用或籌措的數(shù)額。
(二)預(yù)計(jì)利潤表
1.含義
預(yù)計(jì)利潤表用來綜合反映企業(yè)在計(jì)劃期的預(yù)計(jì)經(jīng)營成果,是企業(yè)最主要的財務(wù)預(yù)算表之一。通過編制預(yù)計(jì)利潤表,可以了解企業(yè)預(yù)期的盈利水平,如果預(yù)算利潤與最初編制方針中的目標(biāo)利潤有較大差距,就需要調(diào)整部門預(yù)算,設(shè)法達(dá)到目標(biāo),或者經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意后修改目標(biāo)利潤。
2.內(nèi)容
預(yù)計(jì)利潤表以“銷售預(yù)算”“產(chǎn)品成本預(yù)算”“銷售及管理費(fèi)用預(yù)算”“專門決策預(yù)算”“資金預(yù)算”為依據(jù)編制,是“預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表”的編制基礎(chǔ)。
(三)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
1.含義
預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是用來反映企業(yè)在計(jì)劃期期末預(yù)計(jì)的財務(wù)狀況。它需要以計(jì)劃期開始日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ),結(jié)合計(jì)劃期間各項(xiàng)經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算、資金預(yù)算和預(yù)計(jì)利潤表進(jìn)行編制。編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的目的,在于判斷預(yù)算反映的財務(wù)狀況的穩(wěn)定性和流動性。如果通過預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析,發(fā)現(xiàn)某些財務(wù)比率不佳,必要時可修改有關(guān)預(yù)算,以改善財務(wù)狀況。
2.內(nèi)容
上表中,盈余公積、未分配利潤以預(yù)計(jì)利潤表為依據(jù)。
提示:
1.盈余公積年末余額=年初余額+本年計(jì)提的盈余公積(凈利潤×盈余公積的計(jì)提比例,來自預(yù)計(jì)利潤表)。
2.未分配利潤年末余額=年初余額+凈利潤-本年的股利(來自資金預(yù)算)-本年計(jì)提的盈余公積。
聚焦點(diǎn)
以上就是為大家整理的關(guān)于財務(wù)預(yù)算的編制相關(guān)內(nèi)容。考生們要合理安排時間,充分利用強(qiáng)化階段的學(xué)習(xí)時間,積極備考, 希望大家都能取得中級會計(jì)師資格證!
注:以上內(nèi)容選自劉艷霞老師2025年《財務(wù)管理》輕1·基礎(chǔ)細(xì)講班講義
(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)