2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試大綱之第七章：

　　第五節(jié)　企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

　　一、免稅優(yōu)惠

　　（一）國債利息收入

　�。ǘ�）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　�。ㄋ模┓�合條件的非營利組織的收入

　　二、定期或定額減稅、免稅

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

　　1.企業(yè)從事規(guī)定項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。

　　2.企業(yè)從事規(guī)定項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　�。ǘ�）從事國家規(guī)定的重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

　�。ㄈ�）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

　　（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

　　三、低稅率優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┒惙ㄒ�(guī)定凡符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　（二）對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按1 5%的稅率征收企業(yè)所得稅

　�。ㄈ�）在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　四、區(qū)域稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┟褡宓貐^(qū)稅收優(yōu)惠

　　（二）國家西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠

　　五、特別項(xiàng)目稅收優(yōu)惠

　　（一）加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠

　　1.企業(yè)從事規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)，其在一個(gè)納稅年度中實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用允許按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除。

　　2.對企業(yè)共同合作開發(fā)的項(xiàng)目，由合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。

　　3.企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分開進(jìn)行核算，準(zhǔn)確、合理的計(jì)算各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用支出，對劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。

　�。ǘ�）安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員稅收優(yōu)惠

　�。ㄈ�）投資抵免優(yōu)惠

　�。ㄋ模�減計(jì)收入

　　（五）抵免應(yīng)納稅額

　�。�六）加速折舊

　　企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

　　六、專項(xiàng)政策稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┕膭�(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策

　　（二）鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策

　�。ㄈ�）對企業(yè)和個(gè)人取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅

　�。ㄋ模┡_(tái)灣航運(yùn)公司海峽兩岸海上直航的優(yōu)惠政策

　�。ㄎ澹┕蓹�(quán)分置改革中，上市公司因股權(quán)分置改革而接受的非流通股股東作為對價(jià)注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務(wù)，上市公司應(yīng)增加注冊資本或資本公積，不征收企業(yè)所得稅

　　七、過渡性稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬╆P(guān)于《企業(yè)所得稅法》公布前已批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)

　　（二）關(guān)于法律設(shè)置的特定地區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)

　�。ㄈ�）西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策

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