2015年中級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試大綱之第七章:
第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
一、免稅優(yōu)惠
。ㄒ唬﹪鴤⑹杖
(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
(三)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
。ㄋ模┓蠗l件的非營利組織的收入
二、定期或定額減稅、免稅
。ㄒ唬┢髽I(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅
1.企業(yè)從事規(guī)定項(xiàng)目的所得,免征企業(yè)所得稅。
2.企業(yè)從事規(guī)定項(xiàng)目的所得,減半征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目,不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
。ǘ⿵氖聡乙(guī)定的重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅
。ㄈ⿵氖路蠗l件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
(四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
三、低稅率優(yōu)惠
(一)稅法規(guī)定凡符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
。ǘ⿲倚枰攸c(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按1 5%的稅率征收企業(yè)所得稅
。ㄈ┰谥袊硟(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
四、區(qū)域稅收優(yōu)惠
(一)民族地區(qū)稅收優(yōu)惠
。ǘ﹪椅鞑看箝_發(fā)稅收優(yōu)惠
五、特別項(xiàng)目稅收優(yōu)惠
。ㄒ唬┘佑嬁鄢愂諆(yōu)惠
1.企業(yè)從事規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動,其在一個納稅年度中實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用允許按照規(guī)定實(shí)行加計扣除。
2.對企業(yè)共同合作開發(fā)的項(xiàng)目,由合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計算加計扣除。
3.企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的,應(yīng)對研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分開進(jìn)行核算,準(zhǔn)確、合理的計算各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用支出,對劃分不清的,不得實(shí)行加計扣除。
。ǘ┌仓脷埣踩藛T及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員稅收優(yōu)惠
(三)投資抵免優(yōu)惠
。ㄋ模p計收入
。ㄎ澹┑置鈶(yīng)納稅額
。┘铀僬叟f
企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
六、專項(xiàng)政策稅收優(yōu)惠
。ㄒ唬┕膭钴浖a(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策
。ǘ┕膭钭C券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策
。ㄈ⿲ζ髽I(yè)和個人取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入,免征企業(yè)所得稅
(四)臺灣航運(yùn)公司海峽兩岸海上直航的優(yōu)惠政策
。ㄎ澹┕蓹(quán)分置改革中,上市公司因股權(quán)分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務(wù),上市公司應(yīng)增加注冊資本或資本公積,不征收企業(yè)所得稅
七、過渡性稅收優(yōu)惠
。ㄒ唬╆P(guān)于《企業(yè)所得稅法》公布前已批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)
。ǘ╆P(guān)于法律設(shè)置的特定地區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)
。ㄈ┪鞑看箝_發(fā)稅收優(yōu)惠政策
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