2015年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試大綱之第七章:
第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理
一、納稅地點
。ㄒ唬┚用衿髽I(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的,以實際管理機構所在地為納稅地點,另有規(guī)定除外
。ǘ┓蔷用衿髽I(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的,以機構、場所所在地為納稅地點
二、納稅方式
三、納稅年度
四、納稅申報
五、計稅貨幣
依法繳納的企業(yè)所得稅,以人民幣計算。
六、企業(yè)所得稅征管機關職責分工
七、企業(yè)所得稅的核定征收
1.對納稅人核定征收企業(yè)所得稅的情形。
2.核定應稅所得率的情形。
3.稅務機關核定征收企業(yè)所得稅采用的方法。
4.采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,應納所得稅額計算公式如下:
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率
或 應納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1一應稅所得率)×應稅所得率
5.實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人,經(jīng)營多業(yè)的,無論其經(jīng)營項目是否單獨核算,均由稅務機關根據(jù)其主營項目確定適用的應稅所得率。
八、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的征收管理
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對跨省市總分機構企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅,實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的處理辦法。
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九、企業(yè)所得稅的減免稅管理
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