[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2016年《中級會計實務》答疑精選：固定資產的折舊計算的幾種方法。

　　【原題】案例分析題題

　　【教材例16-1】甲公司于20×9年1月1日開始計提折舊的某項固定資產，原價為3 000 000元，使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0。稅法規(guī)定類似固定資產采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計凈殘值為0。2×10年12月31日，企業(yè)估計該項固定資產的可收回金額為2 200 000元。

　　正確答案：

　　分析：

　　2×10年12月31日，該項固定資產的賬面價值

　　=3 000 000-300 000×2-200 000= 2 200 000（元）

　　計稅基礎=3 000 000-3 000 000×20%-2 400 000×20%=1 920 000（元）

　　該項固定資產賬面價值2 200 000元與其計稅基礎1 920 000元之間的280 000元差額，代表著將于未來期間計入企業(yè)應納稅所得額的金額，產生未來期間應交所得稅的增加，應確認為遞延所得稅負債。

　　知識點：資產的計稅基礎

　　【學員提問】

　　老師您好：固定資產的折舊都有哪幾種？這幾種的方法如何計算？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員，您好：

　　老師幫您總結了一張表格，您看著理解一下：

　　希望可以幫助到您，如有其它問題歡迎繼續(xù)交流~~

　　祝您學習愉快！

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