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內(nèi)部交易抵消處理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：陳藝文 2019-05-20 14:27:51

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-06-27 11:01:49

內(nèi)部交易抵消處理

連續(xù)編制時(shí)，抵銷期初的存貨的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)時(shí)：

借：未分配利潤(rùn)—年初

貸：營(yíng)業(yè)成本

沒(méi)有出售，未實(shí)現(xiàn)的毛利仍然在的存貨里是：

借：未分配利潤(rùn)—期初

貸：存貨

固定資產(chǎn)的抵消：

將期初固定資產(chǎn)原價(jià)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)抵銷

借：未分配利潤(rùn)—年初

貸：固定資產(chǎn)—原價(jià)（期初固定資產(chǎn)原價(jià)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)）

將期初累計(jì)多提折舊抵銷

借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊（期初累計(jì)多提折舊）

貸：未分配利潤(rùn)—年初

將本期多提折舊抵銷

借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊（本期多提折舊）

貸：管理費(fèi)用

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