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稅金及附加會(huì)計(jì)分錄怎么寫

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢 2024-09-02 11:16:00

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-06-27 06:24:46

中級(jí)會(huì)計(jì)稅金及附加會(huì)計(jì)分錄怎么寫

計(jì)算確定與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))、房產(chǎn)稅、環(huán)境保護(hù)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交消費(fèi)稅

---應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

---應(yīng)交教育費(fèi)附加

---應(yīng)交資源稅

---應(yīng)交房產(chǎn)稅

---應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

---應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

---應(yīng)交車船稅等

實(shí)際交納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交消費(fèi)稅等

貸：銀行存款

交納不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金(印花稅)：

借：稅金及附加

貸：銀行存款

期末，應(yīng)將“稅金及附加”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目：

借：本年利潤

貸：稅金及附加

結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。

稅金及附加

稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅(房地產(chǎn)企業(yè))、房產(chǎn)稅、環(huán)境保護(hù)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

利潤包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等。

1.直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得，是指由企業(yè)非日?；顒?dòng)所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入。

2.直接計(jì)入當(dāng)期利潤的損失，是指由企業(yè)非日常活動(dòng)所發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出。

營業(yè)利潤：

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益(-投資損失)+凈敞口套期收益(-凈敞口套期損失)+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)-資產(chǎn)減值損失-信用減值損失+資產(chǎn)處置收益(-資產(chǎn)處置損失)

其中：

1.研發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)計(jì)入管理費(fèi)用的進(jìn)行研究與開發(fā)過程中發(fā)生的費(fèi)用化支出，以及計(jì)入管理費(fèi)用的自行開發(fā)無形資產(chǎn)的攤銷。

2.其他收益主要是指與企業(yè)日?；顒?dòng)相關(guān)，除沖減相關(guān)成本費(fèi)用以外的政府補(bǔ)助，以及其他應(yīng)計(jì)入其他收益的內(nèi)容。

3.信用減值損失是指企業(yè)計(jì)提各項(xiàng)金融工具信用減值準(zhǔn)備所確認(rèn)的信用損失。

4.資產(chǎn)減值損失是指企業(yè)計(jì)提有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用

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