給股東分紅的賬務(wù)處理
精選回答
給股東分紅的賬務(wù)處理需區(qū)分現(xiàn)金股利和股票股利，并根據(jù)股東身份(個人/法人)進行不同稅務(wù)處理。
一、現(xiàn)金股利賬務(wù)處理
1.宣告分紅時
借：利潤分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利
貸：應(yīng)付股利
條件：需經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。
2.實際支付時
個人股東(需代扣代繳20%個稅)：
借：應(yīng)付股利
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅
法人股東(居民企業(yè)免稅)：
借：應(yīng)付股利
貸：銀行存款
3.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配
借：利潤分配---未分配利潤
貸：利潤分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利
二、股票股利賬務(wù)處理
1.宣告分配時
不做賬務(wù)處理，僅在備查簿中登記。
2.實際發(fā)放時
借：利潤分配---轉(zhuǎn)作股本的股利
貸：股本(面值)
資本公積---股本溢價(溢價部分)
三、特殊情形處理
以前年度分紅補提
借：利潤分配---未分配利潤
貸：應(yīng)付股利
2.分紅沖回(如決議取消)
借：應(yīng)付股利
貸：利潤分配---未分配利潤
四、注意事項
舉例
甲公司2024年向個人股東分配現(xiàn)金股利100萬元：
1.宣告時：
借：利潤分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利1，000，000
貸：應(yīng)付股利1，000，000
2.支付時：
借：應(yīng)付股利1，000，000
貸：銀行存款800，000
應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅200，000
3.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：
借：利潤分配---未分配利潤1，000，000
貸：利潤分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利1，000，000
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