留抵退稅會計(jì)分錄附哪些憑證
精選回答
在企業(yè)進(jìn)行留抵退稅(即退還增值稅期末留抵稅額)時，會計(jì)分錄需要準(zhǔn)確記錄，并附上相關(guān)的憑證以支持交易的合法性和準(zhǔn)確性。
會計(jì)分錄
1.申請退稅時：
企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交退稅申請并獲得批準(zhǔn)后，會計(jì)分錄如下：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)退還稅款時：
稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際退還稅款后，會計(jì)分錄如下：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(已交稅金)
所需附帶的憑證
1.退稅申請表：
企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的正式退稅申請表格，需加蓋企業(yè)公章。
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)審批文件：
稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的退稅通知書或批復(fù)文件，證明退稅申請的合法性。
3.銀行回單：
銀行出具的退稅款項(xiàng)到賬的回單，顯示退稅金額和時間。
4.增值稅申報(bào)表：
企業(yè)最近一期的增值稅申報(bào)表，顯示留抵稅額和退稅金額。
5.發(fā)票和憑證：
與退稅相關(guān)的增值稅專用發(fā)票或其他有效憑證，證明企業(yè)確實(shí)存在留抵稅額。
6.會計(jì)憑證：
企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)憑證，包括原始憑證和記賬憑證，證明退稅金額的正確性。
7.稅務(wù)備案資料：
企業(yè)稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)資料，證明企業(yè)的合法身份。
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