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債券概述2

【所屬章節(jié)】：

本知識點屬于《金融市場基礎知識》第五章-債券

【知識點】債券概述

債券概述2

4、 債券的分類

（1）按發(fā)行主體分類。根據(jù)發(fā)行主體的不同，債券可以分為政府債券、金融債券和公司債券等主要類型。

①政府債券。政府債券的發(fā)行主體是政府。中央政府發(fā)行的債券被稱為國債，其主要用途是解決由政府投資的公共設施或重點建設項目的資金需要和彌補國家財政赤字。

②金融債券。金融債券的發(fā)行主體是銀行或非銀行金融機構(gòu)。它們發(fā)行債券的目的主要有：籌資用于某種特殊用途;改變本身的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。

③公司債券。公司債券是公司按照法定程序發(fā)行、約定在一定期限還本付息的有價證券。公司發(fā)行債券的目的主要是為了滿足經(jīng)營需要。

（2）按付息方式分類。根據(jù)債券發(fā)行條款中是否規(guī)定在約定期限向債券持有人支付利息，債券可分為零息債券、附息債券、息票累積債券三類。

①零息債券。零息債券也被稱為零息票債券，以低于面值的價格發(fā)行和交易，債券持有人實際上是以買賣(到期贖回)價差的方式取得債券利息。

②附息債券。附息債券的合約中明確規(guī)定，在債券存續(xù)期內(nèi)，對持有人定期支付利息(通常每半年或每年支付一次)。

③息票累積債券。債券持有人必須在債券到期時一次性獲得本息，存續(xù)期間沒有利息支付。

（3）按債券形態(tài)分類。債券有不同的形式，根據(jù)債券券面形態(tài)可以分為實物債券、憑證式債券和記賬式債券。

①實物債券。實物債券是一種具有標準格式實物券面的債券。在標準格式的債券券面上，一般印有債券面額、債券利率、債券期限、債券發(fā)行人全稱、還本付息方式等各種債券票面要素。

②憑證式債券。我國于1994年開始發(fā)行憑證式國債。我國的憑證式國債通過各銀行儲蓄網(wǎng)點和財政部門國債服務部面向社會發(fā)行，券面上不印制票面金額，而是根據(jù)認購者的認購額填寫實際的繳款金額，是一種國家儲蓄債，可記名、掛失，以憑證式國債收款憑證記錄債權(quán)，不能上市流通。

③記賬式債券。記賬式債券是沒有實物形態(tài)的票券，利用證券賬戶通過電腦系統(tǒng)完成債券發(fā)行、交易及兌付的全過程。我國1994年開始發(fā)行記賬式國債。記賬式國債可以記名、掛失，安全性較高，同時由于記賬式債券的發(fā)行和交易均無紙化，所以發(fā)行時間短，發(fā)行效率高，交易手續(xù)簡便，成本低，交易安全。

（4）按利率是否固定分類。債券可以分為固定利率債券、浮動利率債券和可調(diào)利率債券。

（5）按期限長短分類。根據(jù)償還期限的不同，債券可分為長期債券、短期債券和中期債券。一般說來，償還期限在1年以下的為短期債券;償還期限在10年以上的為長期債券;期限在1年或1年以上、10年以下(包括10年)的為中期債券。

我國短期企業(yè)債券的償還期限在1年以內(nèi)，償還期限在1年以上5年以下的為中期企業(yè)債券，償還期限在5年以上的為長期企業(yè)債券。

（6）按發(fā)行方式分類。債券按發(fā)行方式可分為公募債券和私募債券。

公募債券是指按法定手續(xù)，經(jīng)證券主管機構(gòu)批準在市場上公開發(fā)行的債券。這種債券的認購者可以是社會上的任何人。發(fā)行者一般有較高的信譽，而發(fā)行公募債券又有助于提高發(fā)行者的信用度。

私募債券是指向與發(fā)行者有特定關系的少數(shù)投資者募集的債券，私募債券的發(fā)行和轉(zhuǎn)讓均有一定的局限性。募集對象為有限數(shù)量的專業(yè)投資機構(gòu)，如銀行、信托公司、保險公司和各種基金會等。在我國，私募公司債券的發(fā)行對象為合格投資者，每次發(fā)行對象不得超過200人。

（7）按信用狀況分類。債券按信用狀況分可以分為利率債和信用債。

在我國，狹義的利率債包括國債和地方政府債。國債由財政部代表中央政府發(fā)行，以中央財政收入作為償債保障，其主要目的是解決由政府投資的公共設施或重點建設項目的資金需要和彌補國家財政赤字，其特征是安全性高、流動性強、收益穩(wěn)定、享受免稅待遇;地方政府債是指地方政府發(fā)行的債券，以地方財政收入為本息償還資金來源，目前只有省級政府和計劃單列市可發(fā)行地方政府債券。

信用債是指以企業(yè)的商業(yè)信用為基礎而發(fā)行的債券。我國債券市場上的信用債包括非金融企業(yè)發(fā)行的債券和商業(yè)性金融機構(gòu)發(fā)行的債券。

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