2017注會《財管》例題：債券報酬率風(fēng)險調(diào)整模型
3科
日均>3h
2017年注冊會計師考試報名已經(jīng)結(jié)束，小編整理CPA考試基礎(chǔ)階段各章節(jié)知識點例題，希望能夠幫助大家高效備考，夯實基礎(chǔ)，順利過關(guān)!
【例題?單選題】甲公司是一家上市公司，使用“債券報酬率風(fēng)險調(diào)整模型”估計甲公司的權(quán)益資本成本時，債券報酬率是指( )。
A.政府發(fā)行的長期債券的票面利率
B.政府發(fā)行的長期債券的到期收益率
C.甲公司發(fā)行的長期債券的稅前債務(wù)成本
D.甲公司發(fā)行的長期債券的稅后債務(wù)成本
【答案】D
【解析】按照債券報酬率風(fēng)險調(diào)整模型Ks=Kdt+RPc，式中：Kdt—稅后債務(wù)成本;RPc—股東比債權(quán)人承擔(dān)更大風(fēng)險所要求的風(fēng)險溢價，因此正確答案是選項D。
在接下來的時間里，大家一定要珍惜時間，認(rèn)真對待每一個知識點，小編會陪著大家一起準(zhǔn)備、復(fù)習(xí)、沖刺，CPA備考之路并不孤單。更多注會財管機考試題、知識點會陸續(xù)會大家奉上。
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