2017注會《財管》知識點:新建項目現(xiàn)金流量的估計




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【知識點】新建項目現(xiàn)金流量的估計(不考慮所得稅)
【提示1】時點化假設(shè)
?、俚谝还P現(xiàn)金流出的時間為“現(xiàn)在”時點即“零”時點。不管它的日歷時間是幾月幾日。在此基礎(chǔ)上,一年為一個計息期。
?、趯τ谠纪顿Y,如果沒有特殊指明,均假設(shè)現(xiàn)金在每個“計息期期初”支付;如果特別指明支付日期,如3個月后支付100萬元,則要考慮在此期間的貨幣時間價值。
③對于收入、成本、利潤,如果沒有特殊指明,均假設(shè)在“計息期期末”取得。
【提示2】墊支營運資本的估算
注意:墊支營運資本,指增加的經(jīng)營性流動資產(chǎn)與增加的經(jīng)營性流動負債之間的差額,即增加的經(jīng)營營運資本。
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