2017注會《財管》例題：營運資本管理策略1

來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-07-06 13:50:12

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　　【知識點】營運資本管理策略

　　【例題?多選題】甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營存在季節(jié)性，公司的穩(wěn)定性流動資產(chǎn)為300萬元，營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率為120%。下列各項說法中，正確的有( )。

　　A.公司采用的激進型籌資策略

　　B.波動性流動資產(chǎn)全部來源于短期金融負債

　　C.穩(wěn)定性流動資產(chǎn)全部來源于長期資金

　　D.營業(yè)低谷時，公司有60萬元的閑置資金

　　【解析】營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率=[(經(jīng)營性流動負債+長期債務(wù)+股東權(quán)益)-長期資產(chǎn)]/穩(wěn)定性流動資產(chǎn)=120%，穩(wěn)定性流動資產(chǎn)為300萬元，則：經(jīng)營性流動負債+長期債務(wù)+股東權(quán)益=360+長期資產(chǎn)，而：長期資產(chǎn)+穩(wěn)定性流動資產(chǎn)=長期資產(chǎn)+300，即：長期資金來源大于長期性資產(chǎn)(包括穩(wěn)定性流動資產(chǎn))占用，表明營業(yè)低谷時，公司有60萬元的閑置資金，同時也表明，波動性流動資產(chǎn)占用的資金部分來源于長期資金，穩(wěn)定性流動資產(chǎn)全部來源于長期資金以及該公司采用的保守型籌資策略，所以，選項A、B錯誤，選項C、D正確。[或者：營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率大于1，即：(經(jīng)營性流動負債+長期債務(wù)+股東權(quán)益)大于(長期資產(chǎn)+穩(wěn)定性流動資產(chǎn))，表明公司有60萬元的閑置資金，所以，選項D正確。]

　　【答案】CD

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