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2017注會《財管》知識點:現(xiàn)金管理的目標及方法

來源:東奧會計在線責編:魚羊2017-07-07 11:38:25
報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

  預計2018注冊會計師報名會在4月左右開始,如果沒有報名今年考試,可以提前開始預習,已經(jīng)報名的考生這段時間的主要目標就是為以后的復習打下良好基礎,為了幫助大家科學學習注冊會計師,小編準備了財管知識點。

  【知識點】現(xiàn)金管理的目標及方法

  (一)企業(yè)現(xiàn)金置存的原因

種類

含義

影響因素

交易性需要

置存現(xiàn)金以滿足日常業(yè)務的現(xiàn)金支付需要。

流動資產(chǎn)投資影響因素

預防性需要

置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付。

(1)企業(yè)愿意承擔風險的程度;

(2)企業(yè)臨時舉債能力的強弱;

(3)企業(yè)對現(xiàn)金流量預測的可靠程度。

投機性需要

置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機會。

(1)企業(yè)在金融市場的投資機會;

(2)企業(yè)對待風險的態(tài)度。

  (二)現(xiàn)金管理的方法

管理策略

內(nèi)容

力爭現(xiàn)金

流量同步

如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時間趨于一致,就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平。

使用現(xiàn)金

浮游量

從企業(yè)開出支票,收票人收到支票并存入銀行,至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶,中間需要一段時間?,F(xiàn)金在這段時間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。不過,在使用現(xiàn)金浮游量時,一定要控制好使用的時間,否則會發(fā)生銀行存款的透支。

加速收款

這主要指縮短應收賬款的時間。做到既利用應收賬款吸引顧客,又縮短收款時間,從兩者之間找到適當?shù)钠胶恻c。

推遲應付

賬款的支付

指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下,盡可能地推遲應付款的支付期,充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠。


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