2017注會(huì)《財(cái)管》例題:短期債務(wù)管理




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【知識(shí)點(diǎn)】短期債務(wù)管理
【例題·計(jì)算題】某公司擬采購(gòu)一批零件,供應(yīng)商規(guī)定的付款條件:10天之內(nèi)付款付98萬(wàn)元,20天之內(nèi)付款付99萬(wàn)元,30天之內(nèi)付款付全額100萬(wàn)元。
要求:
(1)假設(shè)銀行短期貸款利率為15%,計(jì)算放棄現(xiàn)金折扣的成本率,并確定對(duì)該公司最有利的付款日期和價(jià)格。
(2)假設(shè)目前有一短期投資報(bào)酬率為40%,確定對(duì)該公司最有利的付款日期和價(jià)格。
【答案】
(1)放棄(第10天)折扣的資金成本= [2%/(1-2%)]×[360/(30-10)]=36.73%,放棄(第20天)折扣的資金成本=[1%/(1-1%)]×[360/(30-20)]=36.36%
放棄折扣的資金成本大于短期貸款利率,所以應(yīng)享受折扣,且選擇折扣成本(享有收益)較大的一個(gè),應(yīng)選擇在第10天付款,付98萬(wàn)元。
(2)短期投資報(bào)酬率大于放棄折扣成本,應(yīng)放棄折扣,選擇第30天付款,付100萬(wàn)元。
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