2017注會《財(cái)管》例題:短期債務(wù)管理




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【知識點(diǎn)】短期債務(wù)管理
【例題·計(jì)算題】某公司擬采購一批零件,供應(yīng)商規(guī)定的付款條件:10天之內(nèi)付款付98萬元,20天之內(nèi)付款付99萬元,30天之內(nèi)付款付全額100萬元。
要求:
(1)假設(shè)銀行短期貸款利率為15%,計(jì)算放棄現(xiàn)金折扣的成本率,并確定對該公司最有利的付款日期和價(jià)格。
(2)假設(shè)目前有一短期投資報(bào)酬率為40%,確定對該公司最有利的付款日期和價(jià)格。
【答案】
(1)放棄(第10天)折扣的資金成本= [2%/(1-2%)]×[360/(30-10)]=36.73%,放棄(第20天)折扣的資金成本=[1%/(1-1%)]×[360/(30-20)]=36.36%
放棄折扣的資金成本大于短期貸款利率,所以應(yīng)享受折扣,且選擇折扣成本(享有收益)較大的一個(gè),應(yīng)選擇在第10天付款,付98萬元。
(2)短期投資報(bào)酬率大于放棄折扣成本,應(yīng)放棄折扣,選擇第30天付款,付100萬元。
注冊會計(jì)師財(cái)管也是一門非常重要的科目,大家千萬不要懈怠,學(xué)好財(cái)管各個(gè)公式,在理解的基礎(chǔ)上記憶,將它們靈活運(yùn)用。東奧小編會繼續(xù)為大家?guī)砀嗑实?a href="http://wangstar.cn/c/2017-05-11/712605.shtml" target="_blank" style="white-space: normal;">注會考試備考攻略。
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