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2017注會(huì)《財(cái)管》例題:短期債務(wù)管理

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編:魚(yú)羊2017-07-12 13:13:54
報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

  2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名已經(jīng)結(jié)束很久了,知識(shí)點(diǎn)在學(xué)習(xí)過(guò)程中尤為重要,為了幫助考生找準(zhǔn)學(xué)習(xí)方向,提高學(xué)習(xí)效率,東奧小編為大家整理了注會(huì)考試財(cái)管知識(shí)點(diǎn)例題,希望大家一戰(zhàn)成功!

  【知識(shí)點(diǎn)】短期債務(wù)管理

  【例題·計(jì)算題】某公司擬采購(gòu)一批零件,供應(yīng)商規(guī)定的付款條件:10天之內(nèi)付款付98萬(wàn)元,20天之內(nèi)付款付99萬(wàn)元,30天之內(nèi)付款付全額100萬(wàn)元。

  要求:

  (1)假設(shè)銀行短期貸款利率為15%,計(jì)算放棄現(xiàn)金折扣的成本率,并確定對(duì)該公司最有利的付款日期和價(jià)格。

  (2)假設(shè)目前有一短期投資報(bào)酬率為40%,確定對(duì)該公司最有利的付款日期和價(jià)格。

  【答案】

  (1)放棄(第10天)折扣的資金成本= [2%/(1-2%)]×[360/(30-10)]=36.73%,放棄(第20天)折扣的資金成本=[1%/(1-1%)]×[360/(30-20)]=36.36%

  放棄折扣的資金成本大于短期貸款利率,所以應(yīng)享受折扣,且選擇折扣成本(享有收益)較大的一個(gè),應(yīng)選擇在第10天付款,付98萬(wàn)元。

  (2)短期投資報(bào)酬率大于放棄折扣成本,應(yīng)放棄折扣,選擇第30天付款,付100萬(wàn)元。

  注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)管也是一門(mén)非常重要的科目,大家千萬(wàn)不要懈怠,學(xué)好財(cái)管各個(gè)公式,在理解的基礎(chǔ)上記憶,將它們靈活運(yùn)用。東奧小編會(huì)繼續(xù)為大家?guī)?lái)更多精彩的注會(huì)考試備考攻略

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