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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考點:企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核

來源:東奧會計在線責編:李奎2017-08-10 15:06:41

  當前稅務(wù)師考試正處于基礎(chǔ)學習階段,為方便大家學習,小編特此為您整理了《涉稅服務(wù)實務(wù)》知識點:企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核

  【內(nèi)容導航】

  (一)納稅人的審核

  1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人,依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

  2.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

  (二)所得來源地的審核

  【所屬章節(jié)】

  本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》第十章30講企業(yè)所得稅納稅審核和納稅申報

  【知識點】企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核

  (一)納稅人的審核

  1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人,依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

  【提示】企業(yè)所得稅屬于法人所得稅。

組織形式

法人資格

稅務(wù)處理

個人獨資企業(yè)
合伙企業(yè)
個體工商戶

不具有法人資格

投資者按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

有限公司
股份有限公司
一人有限公司

具有法人資格

繳納企業(yè)所得稅

  2.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

  劃分標準:注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi),二者符合其一的為居民企業(yè)。居民企業(yè)就來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納企業(yè)所得稅。

  (二)所得來源地的審核

所得形式

所得來源地

銷售貨物所得

交易活動發(fā)生地

提供勞務(wù)所得

勞務(wù)發(fā)生地

轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

(1)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定
(2)動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
(3)權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照被投資企業(yè)所在地確定

股息、紅利等權(quán)益性投資所得

分配所得的企業(yè)所在地

利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得

負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定

其他所得

國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定

  學以致用是每個考生必備的學習技巧和方法,小編特此為您整理了2017稅務(wù)師每日一練匯總,希望對大家提升答題能力有所幫助!



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