稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考點：企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核

來源：東奧會計在線責編：李奎2017-08-10 15:06:41

　　當前稅務(wù)師考試正處于基礎(chǔ)學習階段，為方便大家學習，小編特此為您整理了《涉稅服務(wù)實務(wù)》知識點：企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核

　　【內(nèi)容導航】

　　(一)納稅人的審核

　　1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　2.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

　　(二)所得來源地的審核

　　【所屬章節(jié)】

　　本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》第十章30講企業(yè)所得稅納稅審核和納稅申報

　　【知識點】企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核

　　(一)納稅人的審核

　　【提示】企業(yè)所得稅屬于法人所得稅。

組織形式	法人資格	稅務(wù)處理
個人獨資企業(yè) 合伙企業(yè) 個體工商戶	不具有法人資格	投資者按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅
有限公司股份有限公司一人有限公司	具有法人資格	繳納企業(yè)所得稅

　　2.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

　　劃分標準：注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，二者符合其一的為居民企業(yè)。居民企業(yè)就來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納企業(yè)所得稅。

　　(二)所得來源地的審核

所得形式	所得來源地
銷售貨物所得	交易活動發(fā)生地
提供勞務(wù)所得	勞務(wù)發(fā)生地
轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得	（1）不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定（2）動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定（3）權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定
股息、紅利等權(quán)益性投資所得	分配所得的企業(yè)所在地
利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得	負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定
其他所得	國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定