2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)考點(diǎn)：應(yīng)納稅額的審核

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：龍彥2017-08-22 16:31:44

　　2017年稅務(wù)師備考進(jìn)行時(shí)，為了幫助大家更好復(fù)習(xí)，東奧小編為大家整理《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)納稅額的審核，只有千錘百煉，才能成為好鋼。祝大家輕松過(guò)關(guān)!

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】

　　應(yīng)納稅額的審核

　　【所屬章節(jié)】

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目第十一章第55講

　　【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅額的審核

計(jì)稅方法	計(jì)稅依據(jù)	稅率	稅額計(jì)算公式
從價(jià)計(jì)征	房產(chǎn)余值	1.2%	全年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%
從租計(jì)征	房屋租金	12%（或4%）	應(yīng)納稅額=租金收入×12%（或4%）

　　【例題?單選題】某公司辦公大樓原值30000萬(wàn)元，2016年3月1日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，租金每年1000萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20%，2016年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )。

　　A.288萬(wàn)元

　　B.340萬(wàn)元

　　C.348萬(wàn)元

　　D.360萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【解析】

　　2016年1～2月從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅：

　　30000×(1-20%)×1.2%×2÷12=48(萬(wàn)元)

　　2016年3～12月從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅：

　　(30000-5000)×(1-20%)×1.2%×10÷12=200(萬(wàn)元)

　　2016年3～12月從租計(jì)征的房產(chǎn)稅：

　　1000×12%×10÷12=100(萬(wàn)元)