2017稅務師《涉稅服務實務》基礎考點:應納稅額的審核
2017年稅務師備考進行時,為了幫助大家更好復習,東奧小編為大家整理《涉稅服務實務》知識點:應納稅額的審核,只有千錘百煉,才能成為好鋼。祝大家輕松過關!
【內(nèi)容導航】
應納稅額的審核
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務實務》科目第十一章第55講
【知識點】應納稅額的審核
計稅方法 | 計稅依據(jù) | 稅率 | 稅額計算公式 |
從價計征 | 房產(chǎn)余值 | 1.2% | 全年應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2% |
從租計征 | 房屋租金 | 12%(或4%) | 應納稅額=租金收入×12%(或4%) |
【例題?單選題】某公司辦公大樓原值30000萬元,2016年3月1日將其中部分閑置房間出租,租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元,租金每年1000萬元。當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20%,2016年該公司應繳納房產(chǎn)稅( )。
A.288萬元
B.340萬元
C.348萬元
D.360萬元
【答案】C
【解析】
2016年1~2月從價計征的房產(chǎn)稅:
30000×(1-20%)×1.2%×2÷12=48(萬元)
2016年3~12月從價計征的房產(chǎn)稅:
(30000-5000)×(1-20%)×1.2%×10÷12=200(萬元)
2016年3~12月從租計征的房產(chǎn)稅:
1000×12%×10÷12=100(萬元)
應納房產(chǎn)稅合計=48+200+100=348(萬元)。
預??忌鷤?017年稅務師考試輕松過關,更多習題請參看2017稅務師每日一練匯總