2017稅務師《涉稅服務實務》基礎考點：應納稅額的審核
來源：東奧會計在線責編：龍彥2017-08-22 16:31:44
2017年稅務師備考進行時，為了幫助大家更好復習，東奧小編為大家整理《涉稅服務實務》知識點：應納稅額的審核，只有千錘百煉，才能成為好鋼。祝大家輕松過關!
【內(nèi)容導航】
應納稅額的審核
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務實務》科目第十一章第55講
【知識點】應納稅額的審核
計稅方法 | 計稅依據(jù) | 稅率 | 稅額計算公式 |
從價計征 | 房產(chǎn)余值 | 1.2% | 全年應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2% |
從租計征 | 房屋租金 | 12%（或4%） | 應納稅額=租金收入×12%（或4%） |
【例題?單選題】某公司辦公大樓原值30000萬元，2016年3月1日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元。當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20%，2016年該公司應繳納房產(chǎn)稅( )。
A.288萬元
B.340萬元
C.348萬元
D.360萬元
【答案】C
【解析】
2016年1～2月從價計征的房產(chǎn)稅：
30000×(1-20%)×1.2%×2÷12=48(萬元)
2016年3～12月從價計征的房產(chǎn)稅：
(30000-5000)×(1-20%)×1.2%×10÷12=200(萬元)
2016年3～12月從租計征的房產(chǎn)稅：
1000×12%×10÷12=100(萬元)
應納房產(chǎn)稅合計=48+200+100=348(萬元)。
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