流動(dòng)資金包括什么
精選回答
流動(dòng)資金是指企業(yè)流動(dòng)資金情況。流動(dòng)資金是流動(dòng)資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計(jì)。廣義的流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。
流動(dòng)資金有兩種定義：廣義的流動(dòng)資金。指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、 存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。以上項(xiàng)目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所必需，故流動(dòng)資金有一通俗名稱，稱為營(yíng)業(yè)周轉(zhuǎn)資金。 狹義的流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債。
流動(dòng)資金測(cè)算方法
(1)分項(xiàng)詳細(xì)估算法
分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。根據(jù)“方法與參數(shù)三”，流動(dòng)資金的內(nèi)容有所變化，計(jì)算公式：
1、流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債其中：
2、流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金
3、流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款
4、年流動(dòng)資金投資額(墊支數(shù))=本年流動(dòng)資金需用額-截至上年的流動(dòng)資金投資額=本年流動(dòng)資金需用數(shù)-上年流動(dòng)資金需用數(shù)
(2)擴(kuò)大指標(biāo)估算法
擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，將各類流動(dòng)資金率乘以相應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來(lái)估算流動(dòng)資金。計(jì)算公式：
1、年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率
2、年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額
非流動(dòng)資金
非流動(dòng)資金(或非流動(dòng)資產(chǎn))是指企業(yè)的資金或資產(chǎn)中一般不會(huì)流轉(zhuǎn)或不能在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的部分。
非流動(dòng)資金的主要類別
一.長(zhǎng)期投資
1.持有至到期投資：企業(yè)有意并有能力持有至到期的固定收益投資，如國(guó)債、企業(yè)債券等。
2.長(zhǎng)期股權(quán)投資：企業(yè)對(duì)其他單位持有的股權(quán)或者權(quán)益性投資，如股票、合伙份額等。
二.房地產(chǎn)與投資性房地產(chǎn)
投資性房地產(chǎn)：企業(yè)為了獲取租金收入或者價(jià)值增值而持有的房地產(chǎn)，如出租房屋、閑置土地等。
三.固定資產(chǎn)與在建工程
1.固定資產(chǎn)：企業(yè)為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有并且使用壽命超過(guò)一年的有形資產(chǎn)，如廠房、機(jī)器、設(shè)備、交通工具等。
2.在建工程：企業(yè)自行建造或者委托外部單位建造的尚未竣工并且尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)項(xiàng)目，如新建廠房、安裝設(shè)備等。
四.無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
1.無(wú)形資產(chǎn)：沒(méi)有實(shí)物形態(tài)但能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益并且使用壽命超過(guò)一年的無(wú)形資源，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)等。
2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：企業(yè)為了獲取未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益而支付并且分?jǐn)傇谝荒暌陨蠒r(shí)間內(nèi)確認(rèn)為費(fèi)用的支出，如重組費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等。
五.其他非流動(dòng)資產(chǎn)
1.長(zhǎng)期應(yīng)收款：企業(yè)與其他單位之間形成的預(yù)計(jì)在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期后才能收回的款項(xiàng)，如長(zhǎng)期貸款、長(zhǎng)期應(yīng)收賬款等。
2.工程物資：指用于固定資產(chǎn)建造的建筑材料等物資。
3.可供出售金融資產(chǎn)：指企業(yè)初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒(méi)有劃分為持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的金融資產(chǎn)。
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