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小規(guī)模納稅人最新稅收優(yōu)惠政策

來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜 2024-08-29 09:56:32

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-04-29 22:15:25

小規(guī)模納稅人的最新稅收優(yōu)惠政策主要涉及增值稅、附加稅以及“六稅兩費”的減免。

一.增值稅優(yōu)惠政策

免征增值稅政策：

自2023年1月1日起，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。這一政策原定于2023年底結(jié)束，但根據(jù)后續(xù)政策調(diào)整，該政策已延長至2027年12月31日。

對于增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，同樣減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

二.附加稅優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人需要按照增值稅稅額的一定比例繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等附加稅，但可享受減半征收的優(yōu)惠政策。

三.“六稅兩費”減半征收政策

享受主體：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶。

優(yōu)惠內(nèi)容：自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

疊加享受：已依法享受上述稅種其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

四.小型微利企業(yè)認(rèn)定及優(yōu)惠政策

小型微利企業(yè)認(rèn)定：從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè)，在首次辦理匯算清繳前，如符合從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等條件，也可按小型微利企業(yè)享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

所得稅優(yōu)惠政策：對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表即可享受該優(yōu)惠政策。

五.其他優(yōu)惠政策

失業(yè)保險費率降低：自2023年5月1日起，繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率至1%的政策，實施期限延長至2024年底。

金融機構(gòu)貸款利息收入免征增值稅：對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

科技企業(yè)孵化器及眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠：對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

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