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小規(guī)模納稅人最新稅收優(yōu)惠政策

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編:張麗娜 2024-08-29 09:56:32

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東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2025-04-29 22:15:25

小規(guī)模納稅人最新稅收優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人的最新稅收優(yōu)惠政策主要涉及增值稅、附加稅以及“六稅兩費(fèi)”的減免。

一.增值稅優(yōu)惠政策

免征增值稅政策:

自2023年1月1日起,對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。這一政策原定于2023年底結(jié)束,但根據(jù)后續(xù)政策調(diào)整,該政策已延長(zhǎng)至2027年12月31日。

對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,同樣減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

二.附加稅優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人需要按照增值稅稅額的一定比例繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等附加稅,但可享受減半征收的優(yōu)惠政策。

三.“六稅兩費(fèi)”減半征收政策

享受主體:增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)。

優(yōu)惠內(nèi)容:自2023年1月1日至2027年12月31日,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

疊加享受:已依法享受上述稅種其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

四.小型微利企業(yè)認(rèn)定及優(yōu)惠政策

小型微利企業(yè)認(rèn)定:從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè),在首次辦理匯算清繳前,如符合從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等條件,也可按小型微利企業(yè)享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

所得稅優(yōu)惠政策:對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額,再按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表即可享受該優(yōu)惠政策。

五.其他優(yōu)惠政策

失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率降低:自2023年5月1日起,繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率至1%的政策,實(shí)施期限延長(zhǎng)至2024年底。

金融機(jī)構(gòu)貸款利息收入免征增值稅:對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。

科技企業(yè)孵化器及眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠:對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入,免征增值稅。

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